Войти в кабинетДобрый день. ЗУП 3.1.8.246
Прошу прощения, я помню, что по законодательству Вы не консультируете. Но не с кем посоветоваться. Сотруднику в июне ошибочно начислили 3 млн. и выплатили 10.07.19г (к выплате 2 610 000руб, удержано 390 000 руб), сумму НДФЛ соответственно оплатили в бюджет. 15.07.19г сотрудник вернул задолженность (2 610 000 руб). В июле сделали перерасчет, который «снял» ошибочную сумму сотруднику (- 3 000 000 руб), сделали «Перерасчет НДФЛ» в июле, который исчислил отрицательный НДФЛ – 390 000 руб и заполнил суммой отрицательного НДФЛ закладку Корректировка выплаты. Посоветуйте, как менее безболезненно разрешить ситуацию с НДФЛ. Как быть с излишне удержанным НДФЛ в отчетности? 6-НДФЛ еще не сдавали. Показывать как излишне удержанный НДФЛ? Тогда в следующих месяцах в ведомостях у сотрудника НДФЛ не удерживается (и скорее всего никогда не удержится, не уверена, что его доход достигнет этой суммы). Или может удалить из Ведомости от 10.07.19г удержанную сумму НДФЛ 390 000руб? Тогда он не отразится в отчетности как удержанный, но тогда что с ним делать дальше? Можно ли вернуть эту сумму из бюджета или зачесть в счет следующем периоде? Хелп, посоветуйте, пожалуйста, Ваше мнение.
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
По данному вопросу лучше сразу обращаться в свое отделение ИФНС.
Я могу только высказать свое мнение по Вашему вопросу.
В соответствии с п. 1 ст. 231 НК РФ:
В Вашем случае не было перечисления налога за счет собственных средств налогового агента, поскольку на момент перечисления эта сумма НДФЛ была фактически исчислена и удержана. Поэтому я думаю, налоговая может зачесть эту сумму и по будущим платежам по НДФЛ. Самостоятельно зачесть налог, как после возврата НДФЛ, Вы не имеете права, тоже только по заявлению. Также допускается зачет в счет других федеральных налогов.О том, какое заявление писать: о возврате или о зачете лучше сразу поговорите со своим отделением ИФНС.
Отчетность 6-НДФЛ должна соответсвовать 2-НДФЛ. В 2-НДФЛ по сотруднику мы не будем показывать эту сумму как излшне удержанную, поэтому и в 6-НДФЛ показывать ее как удержанную не следует. Таким образом в ЗУП можно удалить удержанный НДФЛ из исходной ведомости, чтобы он не считался излишне удержанным. Как отразить ситуацию с перечисленными суммами, зависит уже от способо зачета\возврата. В ЗУП нужно будет отразить излишне перечисленную сумму, только если будет зачет в счет будущих платежей по НДФЛ. В случае возврата суммы из бюджета или зачета в счет других налогов информация о перечислении НДФЛ в ЗУП так же не нужна.
Юлия, спасибо Вам за ответ!
Т.е. если удалить из исходной «Ведомости» НДФЛ, то получится что в налоговую организация перечислила ошибочно свои собственные средства, и это уже возврат/зачет ошибочно перечисленных своих средств (не налогоплательщика) и в 70 строку 6-НДФЛ сумма не попадет (за 9 мес)? правильно я мыслю? А дальше уже разбираться со своей налоговой, что с этой суммой дальше делать.
Еще нюанс: сделала «Перерасчет НДФЛ» в июле, исчисленный НДФЛ отсторнировался, а также заполнилась закладка «Корректировка выплаты». Если я ее оставлю, то в последующих ведомостях налог с сотрудника не удерживается. А я же убрала НДФЛ в исходной Ведомости. Могу я в документе «Перерасчет НДФЛ» очистить закладку «Корректировка выплаты» вручную?
Я бы советовала в обратном порядке: сначала решить с налоговой, что делать с этими суммами, посоветоваться также и с ними по поводу того, как отражть эти суммы в 6-НФФЛ, а потом только корректировать данные и сдавать отчетность.
Мое мнение, что не нужно отражать эти суммы испходит от того, что суммы исчисленного и удержанного налога должны сходиться между 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Сотруднику мы возврат проводить не будем, он вернул всю полученную сумму, которую получил на руки, и взаиморасчеты с ним в этой части закрыты. А значит, если отразим удержанный налог в 6-НДФЛ, то и в 2-НДФЛ будет висеть излишне удержанный налог, которого по сути нет. Однако, боюсь ошибаться, лучше уточните еще и в ИФНС.
Да, корректировку выплаты можете удалить. После этого лучше проверить формирование Ведомости в будущем периоде (начислить зп за следующий месяц и сформировать Ведомость). Дело в том, что корректировка выплаты влияет за сумму к выплате. Если все сделано верно, то Ведомость в следующем месяце сформируется автоматически верно.
Юлия, спасибо Вам!
Пожалуйста! Рада, если мой ответ был полезен.
По возможности, отпишитесь, пожалуйста, по результатами: что сказала налоговая, вернули или зачли налог, как сдали отченость. Это бедут полезно для тех, кто тоже столкнутся с такой проблемой. Спасибо!