Добрый день! Организация заключает договор ГПХ с гражданином Кубы с 24.09.2024, работа будет выполняться удаленно, приезжать в РФ он не планирует. До этого он работал у нас по трудовому договору (пока обучался в ВУЗ). Уволен был 30.08.2024 — т.е. пребывал на территории РФ 183 дня с начала года — т.е. все признаки резидента налицо. Как правильно оформить сведения по нему в программе? Какой должен быть статус застрахованного лица и необходимо ли по нему сдавать ЕФС-1? Есть ли особенности налогообложения НДФЛ и страховыми взносами в нашем случае.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
1. Доходы, выплачиваемые удаленным сотрудникам, работающим из-за границы по договорам ГПХ, считаются доходами от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ), с которых удерживать и платить НДФЛ не надо. Для того, чтобы исключить из обложения НДФЛ доходы заграничных дистанционных договорников, потребуется ручная корректировка учета. Для этого можно применить документ Операция учета НДФЛ. Подробно об этом рассказывается в статье:
НДФЛ с зарубежных договорников ГПХ в 2024 году считаем по-старому
2. Согласно п. 5 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами:
— выплаты, исчисленные в пользу иностранных граждан в связи с ведением ими деятельности за пределами территории РФ в рамках заключенных гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
— выплаты и иные вознаграждения в пользу иностранных граждан по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, расположенном за пределами Российской Федерации.
Это подтверждается письмами Минфина РФ от 31.03.2020 N 03-04-05/25515, от 17.09.2019 N 03-04-05/71504. Согласно которых иностранные граждане, работающие по трудовым или гражданско-правовым договорам на территории иностранного государства и не проживающие (не пребывающие) на территории РФ, не признаются застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования в Российской Федерации. То есть выплаты по таким договорам в пользу иностранцев, работающих за пределами Российской Федерации, страховыми взносами не облагаются.
3. Если с иностранцем заключен гражданско-правовой договор, то уплачивать страховые взносы на случай травматизма нужно только, если такая обязанность предусмотрена договором.
Как отразить таких сотрудников в ЗУП обсуждалось в похожем вопросе: Договор ГПХ с гражданином Республики Беларусь, выполняющим работы на территории Республики Беларусь