6-НДФЛ при смене статуса не идут КС

Индивидуальную консультацию запросил Ирина А.

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.90/10)

1С:Предприятие 8.3 (8.3.23.1912)
Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.29.78)
День добрый! Сотрудник стал резидентом во втором квартале 2024, при этом при заполнении 6-НДФЛ возникают ошибки в контрольных соотношениях, так как сумма удержанного НДФЛ по 160 стр. по ставке 30% за полугодие меньше, чем в 1 квартале. Правильно ли я понимаю, что сейчас необходимо будет подать корректировку за 1 квартал 2024? При этом автоматически программа заполняет 1 квартал аналогично сданным цифрам в 1 квартале. То есть корректировка будет только руками?

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Контрольные соотношения прилагаю. Соотв-о такая же ситуация со ставкой 13%

  2. Здравствуйте.

    На данный момент нет новых разъяснений ФНС о том, что нужно подавать корректировку при смене статуса налогоплательщика. Ранее были четкие указания в письме ФНС от 30 апреля 2021 г. N БС-4-11/6168@. Было прямо указано, что весь доход и налог работника показываем по новой ставке, после перерасчета. И корректировки не подаем.

    В случае утраты налогоплательщиком статуса налогового резидента российская организация — налоговый агент производит с начала налогового периода перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке 30 процентов с зачетом ранее удержанных по ставкам 13 процентов и 15 процентов суммы НДФЛ.
    При этом в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за отчетный период отражаются итоговые показатели по налоговой ставке 30 процентов.
    Представление уточненного расчета по форме 6-НДФЛ в рассматриваемой ситуации не требуется.

    Сейчас, в связи с новыми КС, не совсем понятно, нужно ли подавать корректировку.
    Мы рекомендуем обратиться с этим вопросом в налоговую, в которую сдаете отчет.
    Некоторые наши подписчики сдают отчет с нарушением КС, и налоговая принимает. Но без сомнения будут требования о пояснениях.

  3. В случае корректировки: за 1тквартал мы обнуляем сумму удержанного НДФЛ 30% по строке 160 и переносим эти данные в 13%
    как поступить в таком случае со 120 и 140 строкой, оставить ли на 30% или перенести на 13%? понимаю, что вопрос скорее к налоговой, просто порассуждать

  4. Затрудняюсь сказать, как будет правильно. Мы пересчитали весь налог сотрудника с начала года по ставке 13%. Если подаем корректировку, в которой хотим отразить перерасчет, наверно, следует и доход и исчисленный НДФЛ показать по ставке 13%.

  5. в случае перерасчета с начала года мы получаем, что все уведомления мы сдали «некорректно» и мы их «правим» уточняющими декларациями.
    Надеюсь КС пересмотрят
    Спасибо за ваши комментарии

  6. Да, я тоже очень надеюсь, что будет какой-то пересмотр или хотя бы четкие инструкции, что делать в этой ситуации. Раньше не нужны были никакие корректировки и все сходилось.

Комментарии закрыты.