6-Ндфл обособленных подразделений по одной регистрации ИФНС

Вопрос задал Любовь В.

Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.93/10)

Организация имеет обособленные подразделения, но с 01.01.2020 будет отчитываться по НДФЛ по месту учета головной организации. Как отчитаться по суммам дохода/налога, начисленным в декабре 2019, а выплаченным/удержанным в январе 2020?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (5)

  1. Добрый день! Обратите внимание, что мы не являемся аудиторами, поэтому я не вправе давать экспертных разъяснений по методологии заполнения данного отчета, могу привести только свое мнение и ссылки на нормативные акты.

    На мой взгляд, нужно отталкивать от того, куда фактически перечисляли налог. Чтобы при сдаче 6-НДФЛ суммы схлопнулись в карточке расчетов с бюджетом и у Вас не возникло недоимки и переплаты в разрезе ИФНС.

    Если обратиться к письму ФНС от 25 декабря 2019 г. N БС-4-11/26740, то в нем достаточно мягкая формулировка:

    «В случае если организация — налоговый агент планирует представить в налоговый орган уведомление о выборе налогового органа после перечисления исчисленных и удержанных сумм НДФЛ, в целях избежания возникновения необоснованных сумм недоимки и переплаты у налогового агента (его обособленного подразделения) данные суммы НДФЛ следует перечислять с 01.01.2020 по платежным реквизитам выбранного обособленного подразделения. Кроме того, расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года следует представлять в налоговый орган по месту учета выбранного обособленного подразделения.«

    Поэтому если платили налог уже в новую ИФНС, то и показывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ удержание этого налога тоже лучше по новой ФНС. Т.к. учет дохода и исчисленного НДФЛ велся в 2019 по прежней ИФНС, то могут потребоваться ручные корректировки отчета.

    Если же платили НДФЛ по прежней ИНФС, то думаю, допустимо подать 6-НДФЛ за 1 квартал и в прежнюю ИФНС, в отчете заполнить только раздел 2 с суммами удержанного налога и выплаченного дохода за 2019 год в 2020 году. В принципе, у меня был такой опыт, когда передавала отчет, только с заполненным разделом 2, проблем не возникло. Но предварительно лучше конечно уточнить этот вопрос у специалистов Вашей ИФНС. Т.к. требования на местах могут различаться и я не могу гарантировать, что они примут такой отчет, если увидят уведомление о передачи полномочий в другую ИФНС. Если специалисты ИФНС будут настаивать на указании удержанного налога за 2019 год в отчете по новой ИФНС и при этом заплатили НДФЛ Вы в прежнюю, то придется подавать заявление на уточнение платежа.

    Письмо содержит эту оговорку:

    «При этом у налогового агента сохраняется право подать заявление на уточнение платежа при необходимости уточнения (корректировки) отдельных реквизитов (КПП плательщика; ИНН, КПП и наименование получателя платежа).«

    Но, честно говоря, на практике, это наиболее неприятный сценарий, исхожу чисто из своей практики. Пока ИФНС между собой перезачтут задолженность и переплату, Вам будут поступать уведомления о недоимках и штрафах.

  2. Доброе утро. Благодарю за ответ. Будем пробовать вариант с предоставлением 2 раздела по «старым» ИФНС. Кстати, автоматически 6-Ндфл в ЗУП 3 не создается, когда имеются данные только для второго раздела. Необходимо наличие начисленного дохода.

    1. Интересно! Уточните релиз? Я делала правда давно, еще в 2019 году, конечно могло что-то и поменяться в заполнении

  3. Релиз 3.1.14.55. Сделали путем копирования с уже созданного отчета и выбором необходимой ИФНС. Заполняется автоматически.

    1. Странно, попробовала на демобазе 3.1.14.60, если начислений нет, но есть выплата (1 раздел пустой, а во 2разделе есть блок строк) отчет заполняется без проблем. Возможно какая-то особенность именно на Ваших учетных данных. В любом случае спасибо, что написали про нее, буду иметь в виду в перспективе 🙂

Комментарии закрыты