Мы-поставщик, отгрузили 13.12.24 покупателю Мираторг оборудование по договору в у.е. (ЕВРО).
Затем 28.12.24 это предприятие было реорганизовано в форме присоединения к другому предприятию СК Короча. На момент присоединения задолженность не была погашена. Курс евро упал на 28.12.24 по сравнению с датой отгрузки (предоплаты не было).
Я сделала операцию Корректировка долга — Перенос задолженности. Программа учла отрицательные курсовые разницы по первоначальному должнику сразу в бух. и налоговом учете. на 31.12.24 курс снова вырос, и программа переоценила долг нового должника с использованием счета 98КР. Вот здесь и возникли сомнения- можно ли отрицательную курсовую разницу по первоначальному должнику учитывать сразу в налоговом учете или надо вручную добавлять корректировку по забалансовому счету 97КР?
Отрицательная курсовая возникла по Мираторгу 53346,36 руб., а положительная по Короче-1774,21 руб. Не хотелось бы занизить прибыль
Все комментарии (1)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день.
Официальных разъяснений по данному вопросу нет.
Безопаснее не признавать отрицательную курсовую разницу. Основание следующее.
Курсовые разницы при расчете налога на прибыль признаются на дату погашения требования или обязательства (7.1 п. 4 ст. 271, 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ)
При присоединении должника к другому юридическому лицу, к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица (п. 2 ст. 58 ГК РФ). То есть задолженность не погашается, а обязательство в полном объеме переходит правопреемнику.
Оптимально обратиться в ФНС с письменным запросом по вашему вопросу. Ситуация не стандартная, лучше заручиться их рекомендацией.