Организация при сдаче Заявления о ввозе товаров из стран ЕАЭС допустила ошибку, связанную с неверным курсом валюты.
Ошибка допущена в июле и в августе 2022 года, налогоплательщиком неверно применен курс валюты. В июле курс валюты для расчета налогооблагаемой базы НДС указан ниже установленного курса ЦБ , а в августе курс валюты для расчета налогооблагаемой базы НДС указан выше установленного курса ЦБ. В итоге за июль налогоплательщиком недоплачено НДС 63 тыс. руб , в августе переплачено 138 тыс. руб. Налогоплательщик считает , что в случае переплаты НДС за август корректировку налоговой базы по НДС при уменьшении стоимости импортированных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты к учету, нормы приложения 18 к Договору о ЕАЭС не предусматривают. В связи с этим оформлять заявление о ввозе товаров взамен ранее представленного, составлять уточненную декларацию по косвенным налогам, а также восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по импортированным товарам, не требуется (письмо Минфина 09.08.2022 № 03-07-13/1/77148). Считаете ли Вы наш подход верным?
В каком порядке исправить ошибку допущенную при начислении НДС по заявлению при расчете НДС за июль 2022 года (база для исчисления НДС занижена )? Какие отчеты при этом следует уточнить.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Консультации даются по работе с программой 1С: Бухгалтерия. Мы не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Однако, Вы можете учесть и мое мнение по этому вопросу.
Я считаю, что если по истечении месяца после приема к учету импортированных из ЕАЭС товаров уменьшилась, нужно руководствоваться письмом от 09.08.2022 № 03-07-13/1/77148 Минфина:
Письмо Минфина от 09.08.2022 N 03-07-13/1/77148
Если стоимость импортированных товаров увеличилась по истечении месяца, в котором они приняты на учет, налоговая база по НДС увеличивается на разницу между измененной и предыдущей стоимостью импортированных товаров.
В налоговый орган вместе с документами — основаниями корректировки направляются заявление о ввозе и налоговая декларация по косвенным налогам, уплачивается НДС.
В уточненной декларации по косвенным налогам нужно указать правильные сведения по тем строкам, в которых были ошибки, и полностью копировать другие из предшествующей декларации. Сдать уточненную декларация по косвенным налогам нужно по той форме, которая действовала на момент сдачи корректируемой.
С декларацией предоставляется уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров, договор, документ поставщика на разницу (если выставлялся).
Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из ЕАЭС в 1С
Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС во 2 квартале 2025 в 1С (20.05.25, 20.06.25, 21.07.25)