У предприятия есть обособленное подразделение .Подаем в ИФНС в одном уведомлении сведения по начисленному НДФЛ как по головной организации, так и по ОП.
Обособленное подразделение сменило адрес в середине месяца.
По обособленному подразделению в уведомлении НДФЛ отразили так, было отправлено за период до смены адреса – указали старый ОКТМО (по месту нахождения подразделения до переезда), но новый КПП (который подразделение получило при постановке на учет по новому адресу) . За период после смены адреса (начиная с даты постановки на учет по новому адресу) указали новый ОКТМО и новый КПП.
После отправки пришло сообщение из налоговой (Что отчет требует дополнительных действий и нужно внести изменения, код ошибки: 0400500003.) Соответственно сумма по НДФЛ, которую указали за период до смены адреса в карточку на ЕНС не встала.
Подскажите, что было сделано не правильно, как правильно сделать корректировку, как отразить НДФЛ по обособленному подразделению за период до смены адреса.
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
В рассматриваемой ситуации ошибка возникла из-за того, что в уведомлении была указана комбинация реквизитов новый КПП + старый ОКТМО, которая не соответствует данным учета налогового органа.
Для распределения НДФЛ используется действующая на соответствующую дату комбинация реквизитов:
— старый КПП + старый ОКТМО — применяется за период до даты постановки ОП на учет по новому адресу;
— новый КПП + новый ОКТМО — применяется начиная с даты постановки на учет по новому адресу.
В результате строка не проходит форматно-логический контроль, а указанная сумма НДФЛ не отражается в расчетах с бюджетом.
Так как налоговый агент перечисляет НДФЛ по месту нахождения ОП, при изменении адреса обособленного подразделения налог распределяется исходя из даты постановки подразделения на учет по новому адресу (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 226 НК РФ).
Для исправления необходимо представить корректирующее уведомление об исчисленных суммах налога с правильными реквизитами:
1. За период до смены адреса ОП указать:
— старый КПП;
— старый ОКТМО;
— сумму НДФЛ, удержанную за период до даты постановки на учет по новому адресу.
2. За период после смены адреса ОП указать:
— новый КПП;
— новый ОКТМО;
— сумму НДФЛ, удержанную начиная с даты постановки на учет по новому адресу.
Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ в 1С
Дополнительно по теме, может пригодится:
Ошибки в уведомлениях по ЕНС в 1С
Уведомление об исчисленных суммах налогов при смене юридического адреса и ИФНС в 1С
Добрый день Надежда ! И так изначально мы уже тоже делали, как Вы посоветовали не проходит! Выдает программа ту же ошибку. Может еще есть вариант.
Порядок отражения НДФЛ при смене адреса ОП зависит от того, в какую ИФНС направляется уведомление. После постановки ОП на учет по новому адресу уведомление представляется уже в новую налоговую инспекцию.
Если уведомление направляется в новую ИФНС, за период до переезда ОП указываются:
— новый КПП (по новому месту учета подразделения);
— старый ОКТМО (по месту нахождения ОП до переезда);
— сумма НДФЛ, удержанная за период до постановки на учет по новому адресу.
Смена адреса, закрытие «обособки» и реорганизация ИФНС — что с 6-НДФЛ и РСВ
При этом на практике возможны ситуации, когда новая ИФНС при обработке уведомления может потребовать отражения НДФЛ по новому ОКТМО в соответствии с данными своего учета.
В этом случае необходимо исправить уведомление:
— ошибочная строка из первоначального уведомления повторяется с суммой 0;
— добавляется новая строка с реквизитами, которые требует налоговый орган (новый КПП + новый ОКТМО), и общей суммой НДФЛ.
Практический пример из обсуждения:
Уведомление об исчисленных суммах налогов при смене юридического адреса и ИФНС в 1С
Если же уведомление направляется в старую ИФНС, возникает ошибка, поскольку после постановки ОП на учет по новому адресу налоговым органом уже является новая ИФНС, поэтому обязанность по НДФЛ должна учитываться новой инспекцией. В этом случае уведомление необходимо представить в новую ИФНС.