Добрый день! Работаю на МП. Заполнила выписки банка (Поступление на р/с) и в графе (Доходы на УСН) указала доходы по данным МП из отчета по продажам с учетом затрат на комиссию, логистику, вознаграждение. В КУДиР строки сумм дохода совпали с отчетом МП. (Скрин прилагаю) (Затрудняюсь в заполнении декларации по ИП (доходы). После заполнения строк 110-113, автоматически заполнились строки 140-143, продублировав исчисленные налоги. Уведомления на авансовые платежи подавала, но не платила, так как с предыдущего года была переплата. В конце года заплатила 50000 на взносы «за себя». Теперь не понимаю, должна ли я эту оплату указать в декларации и где? В строках 160-162 суммы (1%) с дохода за 2025 год разбились на 2 части за прошлый год и этот.(3418?) А раздел 1.1 вообще не заполняется. Я понимаю, что рассчитанный налог меньше уплаченных взносов «за себя»+ 1% с дохода за 2025 год. (53658+6513) И по моему мнению, должна заполниться строка 110 раздела 1.1 (к уменьшению). Почему это не происходит? И правильное ли заполнение строк 140-143 раздела 2.1? Спасибо
Заполнение годовой декларации по ИП (ДОХОДЫ)
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
В декларации по УСН учитываются страховые взносы, подлежащие уплате за налоговый период. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В вашем случае по строке 150 отражена сумма фиксированных взносов за 2025 год (53 658 руб.), и именно она уменьшила налог
Сумма 3 418 руб., отраженная по строке 160, судя по декларации, относится к взносам в размере 1% с превышения за предыдущий расчетный период. Такие взносы также правомерно учитываются при уменьшении налога.
Взносы в размере 1% с превышения дохода можно использовать для уменьшения налога как в том году, за который они рассчитаны, так и в году их фактической уплаты. (письмо ФНС РФ от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@)
Строки 140–143 показывают сумму уменьшения налога на страховые взносы. В вашем случае взносов хватает, чтобы уменьшить налог на 100% (для ИП без сотрудников). Поэтому строки 140–143 равны строкам 130–133.
Строка 110 (сумма налога к уменьшению) заполняется только если сумма авансовых платежей превышает итоговый налог за год. Уменьшение налога на страховые взносы не формирует переплату и не отражается в этой строке.
Поскольку налог уменьшается только в пределах его исчисленной суммы, остаток страховых взносов на следующие периоды не переносится.
Материал по теме:
Уменьшение УСН «доходы» на страховые взносы ИП в 1С
Добрый день, Мария! Исходя из Вашего ответа, программа 1-С все заполнила корректно. Спасибо большое!