Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как отразить следующую ситуацию в программе 1С: Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.173.37), ОСНО. В организации действует разъездной характер работы, компенсируются затраты сотрудника на проезд и проживание, плюс выплачиваются суточные. Сотрудник был в служебной поездке с 16.04. Первоначально поездка планировалась с 16.04 по 19.04, организация через сервис бронирования «Смартвэй» оплатила билет на самолет туда-обратно на 16.04 и 19.04 (проходит как 1 билет) и гостиницу на срок с 16.04 по 19.04. Но сотрудник закончил дела быстрее, чем ожидалось, и уехал поездом 18.04, билет также был приобретен за счет организации через «Смартвэй». Т. е. сотрудник воспользовался только частью билета на самолет — туда. При формировании авансового отчета в 1С:Бухгалтерия, в авансовый отчет подтягивается весь билет на самолет, т. к. приобретен он был одним билетом и стоимость у него общая туда-обратно. При этом посадочный талон только один, обратно сотрудник добирался поездом. Как учесть этот билет при налогообложении прибыли? Вправе ли мы учесть всю сумму в расходах? На какой счет следует отнести эти расходы — 20 или 91? Аналогично по гостинице: «Смартвэй» (организация-посредник) предоставляет нам акт оказанных услуг на всю сумму по гостинице с 16.04 по 19.04, вправе ли мы учесть всю сумму в расходах для целей налогообложения прибыли и отнести на счет 20, если сотрудник фактически проживал с 16.04 по 18.04?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Если реальный срок командировки будет меньше запланированного, то нужно оформить приказ об изменении срока командировки и указать причины.
Сделать перерасчет суточных и иных выплат, причитающихся сотруднику.
Если билет не был использован по уважительным причинам и есть подтверждение, то расходы можно учесть при налогообложении прибыли (письмо Минфина от 14.04.2006 № 03-03-04/1/338).
Возможна ситуация, когда срок командировки изменился, а билеты невозвратные.
На возвратные билеты, как правило, оформляем возврат.
Нужно документальное подтверждение приобретения билета и обоснование экономической обоснованности понесенных расходов. Возможно запросить объяснение с подотчетного лица и изменение сроков командировки по обоснованным причинам (п. 7 ст. 3, п. п. 1, 4 ст. 252 НК).
Новый билет также можно учесть в расходах по налогу на прибыль.
Если билет будет не использован по вине сотрудника, то расходы принять не получится, как по не использованному, так и вновь приобретенному билету (письмо ФНС России от 29.01.2020 № СД-4-3/1352).
По проживанию в гостинице, если сотрудник выехал раньше срока, то должен быть произведен пересчет за фактическое время проживания.
При обращении с просьбой перерасчета гостиница должна вернуть часть неиспользованных средств.
Если это не произойдет, то сумму за дополнительный день проживания нельзя учесть в расходах в НУ.
Материал по теме.
Командировочные расходы: разбираем типичные проблемы. Законодательный обзор (Списание расходов время 22.04)
Добрый день! Сотрудник был в служебной поездке, а не командировке. Т.к. в организации действует разъездной характер работы, командировки не оформляются. Изменение дат поездки было согласовано с руководителем. Работодатель оплачивает проезд и проживание сотрудника, а также суточные. Суточные были выплачены с учетом изменения дат. Авиабилет невозвратный, оформлен на одну сумму туда и обратно, туда сотрудник летел по нему, есть посадочный талон, а обратно нет. Нет разделения по стоимости туда и обратно. Можно ли учесть в расходах этот билет?
Если билет не был использован по уважительным причинам и есть подтверждение, то расходы можно учесть при налогообложении прибыли (письмо Минфина от 14.04.2006 № 03-03-04/1/338).