Заполнение 3-НДФЛ и расчет НДФЛ

Вопрос задал Анна М.

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.74/10)

Добрый день!
Прошу подсказать в проблемах при заполнении 3-НДФЛ и расчете НДФЛ.
Подробная информация в приложение

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте!

    1 вопрос
    Считаю, что базу рассчитываете верно.
    Ранее Минфин высказывал такое мнение: при продаже недвижимости, находящейся в общей долевой собственности, совладельцы также вправе распределить между собой доходы от продажи в любых размерах по соглашению и в 3-НДФЛ указать соответствующую сумму дохода, невзирая на доли (письма Минфина от 04.04.2016 N 03-04-05/18915, от 20.06.2014 N 03-04-05/29708). Т.е. 3-НДФЛ мог подать один из супругов на всю сумму дохода.
    Но сейчас есть мнение налоговиков что, если имущество находится в долевой собственности, доходы супругов от продажи недвижимости распределяются исключительно соразмерно долям.
    Поэтому рекомендую уточнить вопрос в ФНС.

    2 вопрос
    Код дохода — 1550 «Доходы от уступки прав требования по дог.участия в долевом строит-ве», код вычета — 903 «В сумме документально подтвержденных расходов»

    3 вопрос
    Подтверждающие документы:
    — копия договора участия в долевом строительстве
    — документы, которые подтверждают уплату за недвижимость
    — копия договора уступки прав
    — кредитный дог.
    — справка из банка о процентах

    4 вопрос
    Не нашла ответ на данный вопрос. По-моему, мнению источником дохода в 3-НДФЛ надо указать конечного покупателя, а не агента.

    5 вопрос
    — дог. к-п а/м на покупку и на продажу
    — документы оплаты

    6 вопрос
    Получается будет 2е базы, в отношении каждой будет применяться регрессивная шкала
    п. 2.1 ст.210 совокупность налоговых баз
    — зарплата (пп.9)

    п. 6 ст.210 совокупность налоговых баз
    — налоговая база по доходам от продажи имущества (пп.1)
    — налоговая база по доходам от долевого участия, в том числе в виде дивидендов (пп.3)
    — налоговая база по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации (пп.12)

    1

    1. Большое спасибо за ваши ответы.
      Прошу еще уточнить:
      1) Вы пишите «Но сейчас есть мнение налоговиков что, если имущество находится в долевой собственности, доходы супругов от продажи недвижимости распределяются исключительно соразмерно долям.» Это мнение выражено в письме или другом документе?
      2) Расписка в получении денег от продажи машины — подходит как документ оплаты?
      3) Оплату за ДДУ и машину нужно только на покупку приложить или на покупку и продажу?
      4) По поводу совокупности налоговых баз: налоговая база от переуступки ДДУ — это налоговая база по доходам от долевого участия, в том числе в виде дивидендов (пп.3) или налоговая база по доходам от продажи имущества (пп.1)?

      1

  2. 1) неофициальные разъяснения.
    Нашла более свежее письмо, где сказано что можно распределять как хотят супруги по соглашению (письмо ФНС от 26.06.2024 N БС-4-11/7219@).

    2) расписка подходит, если была оплата наличными

    3) покупку и продажу, т.к. надо подтвердить и доход и расход. И документы об оплате и при покупке/ ДДУ и продаже /ДУПТ

    4) Уступка права требования это не реализация имущества, это реализация имущественных прав. Прямого ответа не нашла в какую совокупную базу включается этот доход. Но в письме Минфина от 22.04.2021 N 03-04-05/30591 отсылку делают на п. 2.1. ст. 210 НК.

    По данному вопросу лучше дополнительно проконсультироваться с аудитором или своей ФНС.

    1

  3. Доброе утро!
    1) А каким документом можно распределить доли? Просьба приложить пример. Это соглашение нужно подать вместе с 3-НДФЛ и супруги и супруге?
    Если распределить например 50% на 50%, то доход, расходы (стоимость покупки и уплаченные проценты) надо разделить на 2 части и каждому показать по половине.
    Если по одному объекту подают 3-НДФЛ два супруга, то нужно приложить какой-то документ, чтобы это было понятно?. Код дохода и вычета не поменяются?

    И еще подскажите:
    5) если продана квартира, которая была более 5 лет в собственности, но е нужно декларировать и если нужно то какой код дохода и льготы указать?
    6) при социальном вычете за образование ребенка кроме вправки об оплате нужно ли прикладывать договор, лицензию и платежные поручения по оплате?

  4. 1) Соглашение пишется в произвольной форме. Прикладывается с 3-НДФЛ. Если распределить 50/50, считаю что и доходы и расходы делятся. И каждому надо будет подать 3-НДФЛ (письмо УФНС по г. Москве от 15.03.2021 N 20-21/035043@, письмо Минфина от 09.08.2013 N 03-04-05/32309).
    Если подают оба супруга, то в 3-НДФЛ указывается доля владения, например 1/2 (в разделе «Данные объекта»). Код доходы и вычет не меняется.

    5) не нужно уплачивать налог, а также подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (в том числе квартиры), которая находилась в собственности более пяти лет (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).

    6) Для получения вычета за периоды начиная с 2024 г. для подтверждения расходов на обучение в большинстве случаев требуется только справка об оплате обучения, если сведения об оплате не были представлены в налоговый орган непосредственно образовательной организацией, осуществляющим образовательную деятельность (абз. 4, 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; пп. «а» п. 31 ст. 2, ч. 7 ст. 13 Закона N 389-ФЗ).
    Дополнительно перечень документов можете уточнить в своей налоговой инспекции.

  5. 1) Как правильно сформулировать в соглашении доли дохода в моем случае: доли от продажа имущественного права распределяем между супругами следующим образом:
    Супруге Ивановой И.И. -15% и супругу Иванову И.И. — 85%. Так подойдет? И соответственно вычет в этой же пропорции
    Доля могут быть абсолютно любые и 85 на 15 и 50 на 50 и 1 на 99?
    6) В 3-ндфл в ЛК ИФНС пр заполнении св-ва о рождении ребенка программа ругается на дефис в серии и пишет, что можно буквы, цифры и пробелы. Как правильно запоннить серию и № св-фа о рождении

    1

  6. 1) Если супруги указать 1/2 суммы дохода от продажи квартиры, налоговики не обращают внимание на необходимость нотариального удостоверения.
    Но если все же есть необходимость распределить доход от продажи совместного имущества иначе, то предпочтительнее сделать это на основании нотариального соглашения
    (п. 2 ст. 38 СК РФ; Письма Минэкономразвития от 18.03.2016 N ОГ-Д23-3321; УФНС по г. Москве от 15.03.2021 N 20-21/035043@).

    6) Не нашла ответ на ваш вопрос.

    1

  7. Вы писали в самом начале «Код дохода — 1550 «Доходы от уступки прав требования по дог.участия в долевом строит-ве», код вычета — 903 «В сумме документально подтвержденных расходов»»
    В вычетах только один код «314».
    Разве можно выбрать код 903?
    При заявлении доходов в долях код дохода остается 1550? А код вычета? В 3-НДФЛ где-то доля указывается?

    1
  8. Приложение № 1

    Вы правы для дохода 1550 код вычета 314 (код 903 для дохода 1510 продажа недвиж.)

    Посмотрите Вычеты — Имущественный

    Обращаю внимание, мы даем консультации по работе в 1С БП.

    1

  9. Добрый вечер!
    Большое спасибо за все ваши пояснения. Была бы очень признательна, если бы вы подсказали в соглашении о распределении доходов от продажи имущественных прав и распределении расходов на приобретение имущественных прав и расходов по уплате процентов на какие статьи налогового и/или гражданского кодекса можно сослаться?

    1

  10. Ранее давала вам ссылку на письмо Минфина от 04.04.2016 N 03-04-05/18915, где сказано, что
    «…согласно статье 246 ГК РФ распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности, осуществляется по соглашению всех ее участников.
    Статьями 1 и 421 ГК РФ предусмотрено, что граждане свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора».

    Думаю на эти статьи и можно сослаться.

    1

Добавить комментарий