Добрый день, мы работаем в программе «Бухгалтерия 8.3 КОРП», у нас есть обособленные подразделения в разных субъектах РФ. Наша декларация по налогу на прибыль имеет приложение 5, где происходит распределение налоговой базы по регионам исходя из остаточной стоимости ОС и расходов по оплате труда. В текущем квартале в одном из субъектов РФ у нас закрылись все обособленные подразделения (магазины). Мы уведомили налоговую об этом, получив уведомление о снятии с учета российской организации в налоговом органе, в программе сделали отметку о том, что подразделение снято с учета (в справочнике «Подразделения»). При этом объект недвижимости (здание магазина) у нас осталось, мы продолжаем нести расходы в виде амортизации, коммунальных услуг по данному помещению, планируем сдавать его в аренду, рабочих мест у нас там не осталось. Считаем, что налог на прибыль в данной ситуации мы должны платить по месту нахождения, а не в регион местонахождения объекта недвижимости (письмо Минфина России от 23.09.2005 № 03-06-01-04/376). Вопрос: в программе мы продолжаем аккумулировать доходы (аренда) и расходы (коммунальные услуги, амортизация ОС) по данному подразделению, при этом в карточке данного подразделения сделана отметка о снятии с учета. Будет ли декларация по налогу на прибыль в данной ситуации формироваться правильно, без распределения прибыли в субъект местонахождения недвижимости? Или наличие остаточной стоимости ОС по данному подразделению мешает правильному формированию декларации? На чем основано распределение прибыли в программе: на отметке о закрытии ОП или наличии по данному ОП расходов по оплате труда и остаточной стоимости ОС? Какие действия нужно сделать в программе, чтобы правильно сформировалась декларация по налогу на прибыль и осталась аналитика доходов и расходов по объекту?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Считаем, что налог на прибыль в данной ситуации мы должны платить по голове, а не в регион местонахождения объекта недвижимости (Письмо Минфина России от 23.09.2005 N 03-06-01-04/376).
Верно, ОП нет, соответственно платить в региональный бюджет нечего.
в программе мы продолжаем аккумулировать доходы (аренда) и расходы (коммунальные услуги, амортизация ОС) по данному подразделению
Неверно, ОП нет следовательно доходов/расходов нет, это просто недвижимость в другом регионе, которая принадлежит вам.
Будет ли декларация по налогу на прибыль в данной ситуации формироваться правильно, без распределения прибыли в субъект местонахождения недвижимости? или наличие остаточной стоимости ОС по данному подразделению помещает правильному формированию декларации?
Расходы на закрытое ОП не аккумулируйте, Создайте номенклатурную группу раздел Справочники — Доходы и расходы — Номенклатурные группы и относите все доходы/расходы на неё, декларация будет формироваться корректно и вы будете видеть суммы, которые относятся на это здание.
Номенклатурная группа в 1С 8.3 — что это, как настроить
на чем основано распределение прибыли в программе: на отметке о закрытии ОП или наличии по данному ОП расходов по оплате труда и остаточной стоимости ОС? Какие действия нужно сделать в программе, чтобы правильно сформировалась декларация по налогу на прибыль и осталась аналитика доходов и расходов по объекту?
ОП закрыто, но если вы продолжаете относить на него доходы/расходы программа может их «зацепить».
Что нужно сделать, что бы декларация формировалась правильно, написала выше — создайте номенклатурную группу.
Для общего понимания, как формируется декларация по ОП и как распределяется база, посмотрите, пожалуйста, в материале:
Как заполнять декларацию по налогу на прибыль организациям с ОП .