Займы

Вопрос задал Надежда М. (Нижневартовск, Ханты-Мансийский авт. окр.)

Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.55/10)

Как правильно оформить займ единственному учредителю,с меньшим налогообложением. и может ли учредитель вернуть займ материалами?

Обсуждение (1)

  1. Здравствуйте, Надежда!
    Обращаю ваше внимание, что мы не аудиторы. И не вправе давать разъяснения и рекомендации по методологии учета и налоговому законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
    Можно оформить беспроцентный займ. В 2021-2023 годах освобождена от налогообложения любая материальная выгода физлиц (п. 90-91 ст. 217 НК РФ). НДФЛ с материальной выгоды, если учредителю-не сотруднику выдан беспроцентный займ
    Беспроцентные займы: риски
    Пример по выдаче займа юрлицу, для физлица аналогично: Процентный заем, выданный организации на ОСНО

    По соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного — уплатой денежных средств или передачей иного имущества (ст. 409 ГК РФ).
    Отступное оформляется отдельным соглашением. В соглашении об отступном необходимо указать сумму, на которую будет погашаться задолженность (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 102 «Обзор практики применения арбитражными судами ст. 409 ГК РФ).
    При передаче имущества в качестве отступного, у должника это будет реализация (Письма Минфина РФ от 12.07.2019 N 03-04-05/52014, от 08.05.2019 N 03-04-05/33827).
    Если должник владел имуществом менее 5 лет, то доход, полученный от его продажи, подлежит обложению НДФЛ. Должник может воспользоваться имущественным налоговым вычетом на общих основаниях (ст. 220 НК РФ).

    Со стоимости имущества, передаваемого в качестве отступного, безопаснее исчислить НДС. Получающая сторона вправе принять НДС к вычету.
    Но так как учредитель- физическое лицо не является плательщиком НДС, то обязанности по предъявлению НДС заимодавцу и его уплате не возникают.

    Материал по теме: Займы учредителям

    Прощение займа учредителем .

Комментарии закрыты