Порядок учета НДФЛ по займу, выданному сотруднику организации под 1%, в 1С

Вопрос задал Елена П. (Белорецк)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.88/10)

Добрый день, поясните, пожалуйста, какие обязательства по уплате НДФЛ возникают у предприятия и сотрудника при выдаче займа по 1% на 6 месяцев, сумма 1 млн. руб.

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    С 01.01.2024 г. налоговые агенты должны исчислять и удерживать налог с материальной выгоды.
    Если в договоре займа установлены проценты меньше 2/3 ставки рефинансирования, то у сотрудника возникает материальная выгода в виде разницы между ставкой договора и 2/3 ставки рефинансирования (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК). Материальная выгода подлежит обложению НДФЛ по ставке 35% — для резидентов РФ, 30% — нерезидентов РФ (п. п. 2, 3 ст. 224 НК).

    НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент должен рассчитывать отдельно от всех остальных доходов.

    Материал по теме.
    С 2024 года опять считаем НДФЛ с матвыгоды по займам
    НДФЛ с материальной выгоды по займам с 2024 в 1С

Комментарии закрыты.