Добрый день!
ООО на ОСНО. 1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.1989) Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.118.14)
Задвоение возникло в результате проведения Корректировки реализации в сторону уменьшения.
Изначально была проведена реализация от 30.08.2022 на сумму 120 000,00 (НДС 20 000,00) .
14.09.2022 провели корректировку реализации за август и уменьшили на 20 000,00 (НДС 3 333,33).
Сформировалась отрицательная корректировочная счет-фактура и сумма налога уменьшилась, поэтому у нас (поставщика) появилось право на вычет разницы между исходным НДС и НДС по корректировке.
Так как у покупателя был аванс по реализации за август, после проведения корректировки выделился аванс в проводках. (см файл)
На выделившийся аванс (переплату) выписали Счет-фактуру на аванс.
Этот аванс зачли при проведении новой реализации в сентябре.
При закрытии месяца зарегистрировали эту Счет-фактуру на аванс в книге продаж куда попала разница между исходным НДС и НДС по корректировке.
Затем сформировали через Формирование записей книги покупок 0000-000026 от 30.09.2022 – вкладку Уменьшение стоимости реализации. (см файл)
С проводками :
ДТ 68.02 _ КТ 19.09 — Предъявлен НДС к вычету. (см файл)
Затем сформировали новую книгу покупок с заполнением вкладки – Полученные авансы.
Куда попали зачтённые авансы в реализации в сентябре с проводками:
ДТ 68.02 _КТ 76АВ — Предъявлен НДС к вычету.
В книге покупок формируются 2 записи с одной и той же суммой и НДС:(см файл)
Так же при формировании Анализа счета 68.02 эта сумма попадает 4 раза, верно ли это? (см файл)
Здравствуйте, Дарья!
Перед отчетностью рекомендуем обновлять программу до актуального релиза.
Смоделировала ситуацию в тестовой базе релиз 3.0.122.97. В скринах не видно сумм. В книге покупок должно быть две записи с кодом 22 и 18.
В книге продаж так же должно быть 2 записи с кодом 02 и 01.
В анализе счета 68.02 все отражено верно.
Смотрите прикрепленный файл.
Это задвоение приводит к тому, что возникает отличие на сумму корректировки (выручка) в декларации по НДС и в декларации по налогу на прибыль. Верно ли это?
Да, все верно. Расхождение между налоговыми декларациями может быть если были операции: корректировке, возвраты, облагаемые по ставке 0%, необлагаемые НДС, и т.д.
Посмотрите, пожалуйста, этот материал: Возврат товара в учете поставщика
Здесь формулировка, которую можете взять, если будет требование. А также для своего понимания, что происходит в этом случае.
А именно
«Показатели не равны, потому что в Декларации по НДС сумма налога к вычету отражена в Разделе 3, стр. 120 (блок налоговые вычеты, а не как «реализация» с минусом). КСФ зарегистрирован в Книге покупок (абз. 3 п. 1 ст. 169 НК РФ).
А в Декларации по налогу на прибыль в стр. 010 Приложения N 1 к Листу 02 выручка уменьшена на сумму возврата (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ). Проверка возможна через Карточка счета 90.01.1 – Показать настройки – Показатели – НУ.»
Спасибо за ответ.