Добрый день! По данным декларации УСН за 2024г у организации переплата налога УСН в сумме 15 000 р. В 1кв.2025г начислен аванс по налогу УСН в сумме 13000р. , сдано уведомление в ИФНС. На сколько я знаю, сейчас нет необходимости подавать в ИФНС заявление о зачете переплаты в счет предстоящих платежей при наличии положительного сальдо в сумме, достаточной для зачета. Срок оплаты УСН 28.04.2025, на 25.04.2025г в ЛК ИФНС организации сальдо ЕНС -0, зарезервировано 240 000-это переплата. которая будет использована для погашения начислений, следовательно организации нет необходимости оплачивать аванс по УСН за 1кв. и подавать заявление на зачет, верно?
Все комментарии (11)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Абсолютно верно понимаете.
Сейчас вообще нет смысла ни в каких случаях резервировать положительное сальдо ЕНС.
При наличии достаточных средств, налоговики все спишут сами в нужный срок.
Исключение, пожалуй, когда сама ИФНС просит какой-то региональный налог зарезервировать. Но это частные случаи.
Подборка материалов по теме ЕНС и ЕНП здесь >>
Пригодится
Уведомление по ЕНП об авансах УСН в 1С
Не совсем мне понятен ответ. Просьба уточнить: 1.Заявление на зачет не подаем? 2. На 25.04.2025г сальдо ЕНС-0 по данным ЛК налогоплательщика, но в резерв ИФНС поставила 240 000 р., которые являются переплатой по налогам и по мере оплаты налогов срок которых 28 .04. 2025 сумма резерва вернется в положит. сальдо ЕНС после. Оплата налогов будет 26.04.2025г. У меня вопрос, может ли организация в данном случае не уплачивать аванс по УСН за первый квартал 2025г при наличии на 25.04.2025г нулевого сальдо ЕНС?
240тр хватит на погашение других налогом и в т.ч. на погашение аванса по УСН за 1кв?
1. Заявление не подаем.
2. Уточните, пожалуйста, что видите в расшифровке на ЕНС.
Налоговая поставила 240т в резерв в счет чего? Каких конкретно налогов, взносов, по какому сроку уплаты. Приложите скрин расшифровки для лучшего понимания ситуации. Образец прилагаю.
Если сумма в резерве, она полностью будет зачтена в счет того, что по сроку уплаты ближайшее по дате.
28.08 деньги из резерва зачтут под то, под что они зарезервированы — это общее правило. Но из него могут быть исключения. Надо знать ваш случай.
Не платить УСН можно, если денег на ЕНС в положительном сальдо хватает на все налоги и взносы по сроку уплаты.
Если не хватает, надо пополнить ЕНС.
Надо понять, какая именно у вас ситуация.
И в этой части «Оплата налогов будет 26.04.2025» — имеете в виду, что пополните ЕНС этой датой или как-то иначе.
Организации сдали декларацию по УСН 25.03, 28.03 срок уплаты по ней наступил. Если и была переплата по декларации УСН за 2024, она уже на ЕНС обозначена. И если сальдо 0, значит и переплату эту уже в резерв отнесли на какие-то налоги и взносы. Это проверьте в ЛК ЕНС по разбивке операций — вкладка Операции ЕНС, История ЕНС.
Если сейчас будете ЛК ЕНС смотреть, там уже ваше уведомление по УСН и все остальные налоги-взносы за 1 кв, апрель отражены в начислениях. И видите реальную картину, сколько зарезервировано — в счет чего. Надо еще что-то доплачивать или нет.
В приложении 2 файла по ЛК ЕНС налогоплательщика . По сути, на 01.01.2025 сальдо ЕНС было 211 715,12 (происхождение данной переплаты не известно) и такое положительное сальдо образовалось с 2023г при переходе на ЕНС. Поэтому считаю рискованным пользоваться зачетом данной суммы не понятно откуда образовавшейся. при сверке с ИФНС ничего не удалось выяснить, сотрудники налоговой посоветовали «радоваться», что сальдо положительное и их больше не тревожить по данному поводу. Ну да ладно, отвлеклась от сути вопроса. Далее, 26.04.2025г оплачен НДФЛ-2130915 р, а страховые взносы 13674 р оплачены еще 14.04.2025. Сдано уведомление по УСН за 1кв в сумме аванса 13 500. Но так как по итогам декларации по УСН за 2024г имеется переплата Вот и задаюсь вопросом, организация может не подавая никакого заявления не оплачивать аванс УСН за 1кв. 2025 в сумме 13 500 в данной ситуации, или все же до 28.04.2025 уплатить аванс?
По данным ФНС вы должны заплатить сумму, которую видите в блоке Предстоящие платежи.
Именно ее ждут налоговики не позднее 28.04.2025.
Как поняла, на ЕНС есть положительное сальдо, которого нет в вашем учете.
Т.е. у вас счет 68.90 отличается от данных ЛК на эту сумму.
Значит вы всегда смотрите ОСВ по счету 68.90 в Показать настройки — По дням.
И оттуда берете сумму которую надо платить. А информация ЛК ЕНС для вас вторична.
По данным ФНС у вас будет «вечная» переплата на ту разницу, которую вы считаете, ФНС ошибочно отнесла на ЕНС.
Заявление о зачете переплаты в вашем случае не требуется.
Связи между тем, что декларация была по УСН и в ней была сумма к уменьшению. И что на ЕНС есть переплата именно по УСН — нет.
Так мы работаем с 01.01.2023.
Подали декларацию по УСН за 2024 с уменьшением. Вернулась безликая сумма на ЕНС. Просто переплата, которую зачтут сразу же в ближайший по сроку платеж по налогам, взносам.
Это не переплата по УСН, привязанная к УСН. Это деньги в общем электронном кошельке.
Если исходить из ваших расчетов, по сроку 28.04 вы должны перечислить на ЕНС 211 715,12 + сумма из графы Предстоящие платежи.
И в 1С у вас сальдо отличается от ЛК ФНС сейчас на 211 715,12. В программе ваш долг по налогам и взносам всегда больше на эту сумму.
Так можете себя проверять до тех пор, пока налоговики не найдут свою неточность и не уберут лишние 211 715,12.
Добрый день! То есть, организация должна будет уплатить ИФНС авансовый платеж за 1кв.2025г по УСН в сумме 13 500 р , не смотря на переплату в 2024г, т.к. сдав уведомление эта сумма отразилась в ЛК в графе «Предстоящий платеж.
У вас нет на ЕНС свободной переплаты по УСН, которую можно направить на УСН.
Эта сумма была включена в общее сальдо ЕНС.
И она уже зачтена в счет налогов и взносов по более ранним срокам уплаты.
Есть общая сумма долга и ее надо заплатить.
С 01.01.2023 нет переплат и недоплат по конкретным налогам. Есть общая сумма свободных денег на ЕНС. И общая сумма задолженности по всем налогам и взносам на конкретную дату.
Реальную картину по сумме вы видите в 1С по счету 68.90 и не видите в ЛК ЕНС на сайте ФНС. Там вам всегда надо добавлять 211 715,12 к сумме, которую видите в графе Предстоящие платежи + Зарезервировано.
Приложите, пожалуйста, ОСВ по счету 68.90 По дням за 2025 — сверимся по нему еще с ЛК ЕНС.
Да, все верно.
Эта сумма зафиксирована в Предстоящих платежах из поданного уведомления.
Спасибо. Так нагляднее и понятнее ) С учетом информации по счету 68.90 получается так.
Правильно понимаю, что вы в своем учете в 1С отразили лишние 211 715,12, чтобы сойтись с данными ИФНС. Даже при том, что понимаете, что они неверные.
Судя по ОСВ 68.90 все сходится с ЛК ЕНС на сайте налоговой. В ОСВ больше на 58 руб. долг.
В зависимости от этого.
Должны заплатить сумму, которую видите по 68.90. И здесь 2 варианта.
Или + 211 715,12.
Или прямо как есть в ОСВ 68.90. Здесь на 58 руб. больше. Но это или поискать. Или не существенная для вас сумма. Платить как в учете.
С учетом вашего комментария — еще поразмышляем.