Добрый день! По данным декларации УСН за 2024г у организации переплата налога УСН в сумме 15 000 р. В 1кв.2025г начислен аванс по налогу УСН в сумме 13000р. , сдано уведомление в ИФНС. На сколько я знаю, сейчас нет необходимости подавать в ИФНС заявление о зачете переплаты в счет предстоящих платежей при наличии положительного сальдо в сумме, достаточной для зачета. Срок оплаты УСН 28.04.2025, на 25.04.2025г в ЛК ИФНС организации сальдо ЕНС -0, зарезервировано 240 000-это переплата. которая будет использована для погашения начислений, следовательно организации нет необходимости оплачивать аванс по УСН за 1кв. и подавать заявление на зачет, верно?
Все комментарии (15)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Абсолютно верно понимаете.
Сейчас вообще нет смысла ни в каких случаях резервировать положительное сальдо ЕНС.
При наличии достаточных средств, налоговики все спишут сами в нужный срок.
Исключение, пожалуй, когда сама ИФНС просит какой-то региональный налог зарезервировать. Но это частные случаи.
Подборка материалов по теме ЕНС и ЕНП здесь >>
Пригодится
Уведомление по ЕНП об авансах УСН в 1С
Не совсем мне понятен ответ. Просьба уточнить: 1.Заявление на зачет не подаем? 2. На 25.04.2025г сальдо ЕНС-0 по данным ЛК налогоплательщика, но в резерв ИФНС поставила 240 000 р., которые являются переплатой по налогам и по мере оплаты налогов срок которых 28 .04. 2025 сумма резерва вернется в положит. сальдо ЕНС после. Оплата налогов будет 26.04.2025г. У меня вопрос, может ли организация в данном случае не уплачивать аванс по УСН за первый квартал 2025г при наличии на 25.04.2025г нулевого сальдо ЕНС?
240тр хватит на погашение других налогом и в т.ч. на погашение аванса по УСН за 1кв?
1. Заявление не подаем.
2. Уточните, пожалуйста, что видите в расшифровке на ЕНС.
Налоговая поставила 240т в резерв в счет чего? Каких конкретно налогов, взносов, по какому сроку уплаты. Приложите скрин расшифровки для лучшего понимания ситуации. Образец прилагаю.
Если сумма в резерве, она полностью будет зачтена в счет того, что по сроку уплаты ближайшее по дате.
28.08 деньги из резерва зачтут под то, под что они зарезервированы — это общее правило. Но из него могут быть исключения. Надо знать ваш случай.
Не платить УСН можно, если денег на ЕНС в положительном сальдо хватает на все налоги и взносы по сроку уплаты.
Если не хватает, надо пополнить ЕНС.
Надо понять, какая именно у вас ситуация.
И в этой части «Оплата налогов будет 26.04.2025» — имеете в виду, что пополните ЕНС этой датой или как-то иначе.
Организации сдали декларацию по УСН 25.03, 28.03 срок уплаты по ней наступил. Если и была переплата по декларации УСН за 2024, она уже на ЕНС обозначена. И если сальдо 0, значит и переплату эту уже в резерв отнесли на какие-то налоги и взносы. Это проверьте в ЛК ЕНС по разбивке операций — вкладка Операции ЕНС, История ЕНС.
Если сейчас будете ЛК ЕНС смотреть, там уже ваше уведомление по УСН и все остальные налоги-взносы за 1 кв, апрель отражены в начислениях. И видите реальную картину, сколько зарезервировано — в счет чего. Надо еще что-то доплачивать или нет.
В приложении 2 файла по ЛК ЕНС налогоплательщика . По сути, на 01.01.2025 сальдо ЕНС было 211 715,12 (происхождение данной переплаты не известно) и такое положительное сальдо образовалось с 2023г при переходе на ЕНС. Поэтому считаю рискованным пользоваться зачетом данной суммы не понятно откуда образовавшейся. при сверке с ИФНС ничего не удалось выяснить, сотрудники налоговой посоветовали «радоваться», что сальдо положительное и их больше не тревожить по данному поводу. Ну да ладно, отвлеклась от сути вопроса. Далее, 26.04.2025г оплачен НДФЛ-2130915 р, а страховые взносы 13674 р оплачены еще 14.04.2025. Сдано уведомление по УСН за 1кв в сумме аванса 13 500. Но так как по итогам декларации по УСН за 2024г имеется переплата Вот и задаюсь вопросом, организация может не подавая никакого заявления не оплачивать аванс УСН за 1кв. 2025 в сумме 13 500 в данной ситуации, или все же до 28.04.2025 уплатить аванс?
По данным ФНС вы должны заплатить сумму, которую видите в блоке Предстоящие платежи.
Именно ее ждут налоговики не позднее 28.04.2025.
Как поняла, на ЕНС есть положительное сальдо, которого нет в вашем учете.
Т.е. у вас счет 68.90 отличается от данных ЛК на эту сумму.
Значит вы всегда смотрите ОСВ по счету 68.90 в Показать настройки — По дням.
И оттуда берете сумму которую надо платить. А информация ЛК ЕНС для вас вторична.
По данным ФНС у вас будет «вечная» переплата на ту разницу, которую вы считаете, ФНС ошибочно отнесла на ЕНС.
Заявление о зачете переплаты в вашем случае не требуется.
Связи между тем, что декларация была по УСН и в ней была сумма к уменьшению. И что на ЕНС есть переплата именно по УСН — нет.
Так мы работаем с 01.01.2023.
Подали декларацию по УСН за 2024 с уменьшением. Вернулась безликая сумма на ЕНС. Просто переплата, которую зачтут сразу же в ближайший по сроку платеж по налогам, взносам.
Это не переплата по УСН, привязанная к УСН. Это деньги в общем электронном кошельке.
Если исходить из ваших расчетов, по сроку 28.04 вы должны перечислить на ЕНС 211 715,12 + сумма из графы Предстоящие платежи.
И в 1С у вас сальдо отличается от ЛК ФНС сейчас на 211 715,12. В программе ваш долг по налогам и взносам всегда больше на эту сумму.
Так можете себя проверять до тех пор, пока налоговики не найдут свою неточность и не уберут лишние 211 715,12.
Добрый день! То есть, организация должна будет уплатить ИФНС авансовый платеж за 1кв.2025г по УСН в сумме 13 500 р , не смотря на переплату в 2024г, т.к. сдав уведомление эта сумма отразилась в ЛК в графе «Предстоящий платеж.
У вас нет на ЕНС свободной переплаты по УСН, которую можно направить на УСН.
Эта сумма была включена в общее сальдо ЕНС.
И она уже зачтена в счет налогов и взносов по более ранним срокам уплаты.
Есть общая сумма долга и ее надо заплатить.
С 01.01.2023 нет переплат и недоплат по конкретным налогам. Есть общая сумма свободных денег на ЕНС. И общая сумма задолженности по всем налогам и взносам на конкретную дату.
Реальную картину по сумме вы видите в 1С по счету 68.90 и не видите в ЛК ЕНС на сайте ФНС. Там вам всегда надо добавлять 211 715,12 к сумме, которую видите в графе Предстоящие платежи + Зарезервировано.
Приложите, пожалуйста, ОСВ по счету 68.90 По дням за 2025 — сверимся по нему еще с ЛК ЕНС.
Да, все верно.
Эта сумма зафиксирована в Предстоящих платежах из поданного уведомления.
Спасибо. Так нагляднее и понятнее ) С учетом информации по счету 68.90 получается так.
Правильно понимаю, что вы в своем учете в 1С отразили лишние 211 715,12, чтобы сойтись с данными ИФНС. Даже при том, что понимаете, что они неверные.
Судя по ОСВ 68.90 все сходится с ЛК ЕНС на сайте налоговой. В ОСВ больше на 58 руб. долг.
В зависимости от этого.
Должны заплатить сумму, которую видите по 68.90. И здесь 2 варианта.
Или + 211 715,12.
Или прямо как есть в ОСВ 68.90. Здесь на 58 руб. больше. Но это или поискать. Или не существенная для вас сумма. Платить как в учете.
С учетом вашего комментария — еще поразмышляем.
Добрый день! Да, Вы правы, в 1С отразила сумму 211 715,12 чтобы сальдо сходилось с данными сальдо ЕНС в ЛК налогоплательщика. Не знаю. на сколько верно это сальдо с 2023г, т.к. работаю в организации с середины 2023г. Пыталась. как ранее писала. свериться «вживую» с ИФНС, т.е. при личном контакте с сотрудниками ИФНС, но безрезультатно… я все же оплатила 13 500 аванс УСН за 1кв. И вот прошел срок 28.04.2025, и сальдо в ЛК ЕНС налогоплательщика на 29.04.2025 выглядит таким образом (файл). т.е. сумма 227 123,12. Вопрос возникает, могу я на эту сумму уменьшить аванс по УСН за 2кв. 2025г без подачи каких либо заявлений? Например, аванс УСН 2кв.-400 000 руб, УПЛАТА В БЮДЖЕТ -172 876,88 руб. ИФНС по истечению 3-лет спишет переплату…
Если была переплата нереальная 211 715,12, то к ней сейчас добавилась еще реальная 15 408. У вас по 68.90 По дням, на сегодня то же самое должно быть.
Давайте еще раз ОСВ 68.90 за 2025 посмотрим. Была разница с ЕНС 58 руб., а как теперь.
—
Сейчас получается на ЕНС есть 227 123,12.
Наступает следующий срок уплаты, не важно что там, УСН, страховые взносы — эти деньги автоматический пойдут в уплату налоговой обязанности.
Единственный нюанс, первым всегда списывается НДФЛ, потом СВ, потом все остальное. Это принципиально, если на все не хватает денег.
Представим, что у нас всего по сроку уплаты 28.07.2025 начислено 400 000.
Значит нам надо доплатить 400 000 — 227 123,12 = 172 876,88.
И сальдо ЕНС будет ноль. Обязательство налоговое полностью погашено.
Да, на сегодняшний день данные по осв 68.90 не изменились. Из последнего вашего сообщения, поняла, что могу уменьшить сумму аванса УСН на сумму образовавшейся переплаты(просто в платежных документах по уплате того или иного налога мы в «назначении платежа» указываем какой именно налог уплачиваем, а не просто пополнение счета ЕНС).
По 68.90 банк наверное не отражен, поэтому пока не видите Д. Когда отразите, будет, как на ЕНС.
С 01.01.2023 алгоритм следующий.
Мы не говорим про уплату УСН, СВ или НДФЛ. Про зачет переплаты в счет какого-то налога.
У нас есть общая задолженность по всем налогам и взносам на конкретную дату.
Есть общее сальдо ЕНС — просто деньги.
И положительное сальдо зачитывается автоматически в счет общего долга. Последовательность, что за чем зачитывается, прописана в НК РФ. Первой всегда идет недоимка, потом основной долг. А внутри общего долга первым идет НДФЛ, СВ, потом все остальное.
Дополнительной информации в платежках, что это на УСН или какой-то другой налог, не требуется.
Дополнительных Уведомлений о зачете переплаты в счет налога, взноса, не требуется.
Вывод:
Есть общий долг по всем налогам и взносам, есть общее сальдо ЕНС. На дату уплаты должно на ЕНС хватать денег на весь долг.
Поэтому, если представим, что у нас всего по сроку уплаты 28.07.2025 начислено 400 000 (внутри этой суммы в т.ч УСН).
Значит нам надо доплатить 400 000 — 227 123,12 = 172 876,88.