Зачет переплаты по налогу УСН в счет аванса по УСН

Вопрос задал Инна К.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

Добрый день! По данным декларации УСН за 2024г у организации переплата налога УСН в сумме 15 000 р. В 1кв.2025г начислен аванс по налогу УСН в сумме 13000р. , сдано уведомление в ИФНС. На сколько я знаю, сейчас нет необходимости подавать в ИФНС заявление о зачете переплаты в счет предстоящих платежей при наличии положительного сальдо в сумме, достаточной для зачета. Срок оплаты УСН 28.04.2025, на 25.04.2025г в ЛК ИФНС организации сальдо ЕНС -0, зарезервировано 240 000-это переплата. которая будет использована для погашения начислений, следовательно организации нет необходимости оплачивать аванс по УСН за 1кв. и подавать заявление на зачет, верно?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    Абсолютно верно понимаете.
    Сейчас вообще нет смысла ни в каких случаях резервировать положительное сальдо ЕНС.
    При наличии достаточных средств, налоговики все спишут сами в нужный срок.

    Исключение, пожалуй, когда сама ИФНС просит какой-то региональный налог зарезервировать. Но это частные случаи.

    Подборка материалов по теме ЕНС и ЕНП здесь >>
    Пригодится
    Уведомление по ЕНП об авансах УСН в 1С

  2. Правильно поняла, что могу уменьшить сумму аванса УСН на сумму образовавшейся переплаты(просто в платежных документах по уплате того или иного налога мы в «назначении платежа» указываем какой именно налог уплачиваем, а не просто пополнение счета ЕНС)?

    1. По 68.90 банк наверное не отражен, поэтому пока не видите Д. Когда отразите, будет, как на ЕНС.

      С 01.01.2023 алгоритм следующий.
      Мы не говорим про уплату УСН, СВ или НДФЛ. Про зачет переплаты в счет какого-то налога.
      У нас есть общая задолженность по всем налогам и взносам на конкретную дату.
      Есть общее сальдо ЕНС — просто деньги.
      И положительное сальдо зачитывается автоматически в счет общего долга. Последовательность, что за чем зачитывается, прописана в НК РФ. Первой всегда идет недоимка, потом основной долг. А внутри общего долга первым идет НДФЛ, СВ, потом все остальное.
      Дополнительной информации в платежках, что это на УСН или какой-то другой налог, не требуется.
      Дополнительных Уведомлений о зачете переплаты в счет налога, взноса, не требуется.

      Вывод:
      Есть общий долг по всем налогам и взносам, есть общее сальдо ЕНС. На дату уплаты должно на ЕНС хватать денег на весь долг.

      Поэтому, если представим, что у нас всего по сроку уплаты 28.07.2025 начислено 400 000 (внутри этой суммы в т.ч УСН).
      Значит нам надо доплатить 400 000 — 227 123,12 = 172 876,88.

Комментарии закрыты.