ИП, УСН доходы-расходы, можно ли учесть страховые взносы на ОПС в размере 1 % от величины превышения оплаченные досрочно за 2024 в 1С

Вопрос задал Елена О. (Жуковский, Московская область)

Ответственный за ответ: Курило Елена (★9.98/10)

Если в 2024 г. уплатить взносы на ОПС в размере 1 % от величины превышения за 2024 г., то что нужно сделать, чтобы учесть их в расходах по УСН в 2024 г. (ИП на УСН доход-расход)?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    Суммы налогов, сборов и страховых взносов включаются в расходы при УСН в фактически уплаченном размере (п. 3 ст. 346.17 НК РФ).

    Страховые взносы считаются уплаченными при выполнении ряда условий, в том числе (п. 7 ст. 45 НК РФ):

    — сформирована совокупная обязанность (по уведомлению на ЕНС на страховые взносы за работников или по отчету РСВ; начислению налоговиками взносов за себя в ЛК ИП);
    — сальдо ЕНС положительное;
    — наступил срок уплаты взносов (за работников и взносов ИП).

    Срок уплаты взносов:

    — Фиксированные взносы — 09.01.2025;
    — 1 % от величины превышения — 01.07.2025.

    В 2024 права на «досрочное» уменьшение УСН на страховые взносы – НЕТ

    Можно ли учесть в расходах при УСН в 2024 году досрочно уплаченные страховые взносы в 1С?

    С 01.01.2025 у ИП на УСН доходы-расходы принимает в расходы страховые взносы «за себя» до их уплаты:

    ▪ не дожидаясь оплаты страховых взносов, в расходах по УСН
    можно учесть сумму взносов (фиксированных и 1 %),
    подлежащих уплате в соответствующем году.

    ▪ взносы считаются подлежащими уплате в определенном году, даже если дата их уплаты в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ переносится на первый рабочий день следующего года
    (Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ).

    Подробнее в нашем материале, блок НА ЧТО ИП ОБРАТИТЬ ВНИМАНИЕ В 2025

    Сократи нагрузку: первоочередные дела по годовой отчетности 2024 в 1С:Бухгалтерия

  2. Таким образом, для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН, страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2024 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2025, могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024 году, так и в 2025 году.

    1. Такая возможность предусмотрена в 2024 г. только у ИП с объектом «доходы».

  3. Спасибо, очень жаль, что даже если мы захотим уплатить заранее в 2024 г. взносы, учесть в 2024 г. мы их не сможем. Спасибо за ответ.

  4. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.