Премию за год принято решение выплатить из чистой прибыли.
Дебет 91-2 Кредит 70 – начислена премия за счет чистой прибыли (БУ).
Дебет 91-2 Кредит 69 – начислены страховые взносы (БУ И НУ)
Смотрю Ваш ответ на вопрос — НАЧИСЛЕНИЕ ПРЕМИИ ИЗ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ В 1С
Дебет 91-2 Кредит 70 – премия не учитываемая в НУ (БУ)
Дебет 91-2 Кредит 69 – премия не учитываемая в НУ (БУ). Вопрос — почему аналитика в данной проводке не страховые взносы, а так же премия не учитываемая в НУ?
Далее операция введенная вручную
Дебет 26 Кредит 69 — страховые взносы (НУ).
Вопрос — почему 26 счет, а не 91.02 так же как в бух учете, ведь страховые взносы, исчисленные в том числе с выплат, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, учитываются в составе прочих расходов на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ?
Здравствуйте!
Прочие расходы в НУ — это не = Д 91.02.
91.02 — это как правило прочие внереализационные расходы.
Пригодится — пункт Как начислить премию к празднику в 1С
Как начислить премию в 1С 8.3 Бухгалтерия
Мария, за ссылку спасибо, но я не поняла Ваш ответ.
Задано 2 вопроса. Если вы ответили на вопрос по операции введенной вручную , то прошу ответить на вопрос этот: Дебет 91-2 Кредит 69 – премия не учитываемая в НУ (БУ). Вопрос — почему аналитика в данной проводке не страховые взносы, а так же премия не учитываемая в НУ? Так же указано и в проводках по премии к празднику в 1С.
Спасибо еще раз за ответ.
Полагаю, что так. Нет какого-то одного варианта, как именно отражать начисление премии к празднику в 1С. Возможны разные подходы.
Вопрос
Дебет 91-2 Кредит 69 – премия не учитываемая в НУ (БУ). Вопрос — почему аналитика в данной проводке не страховые взносы, а так же премия не учитываемая в НУ?
Ответ
Из вопроса не явно, какой именно материал смотрели.
Обсудим на основании материала
Как начислить премию в 1С 8.3 Бухгалтерия
Д 91.02 К 69 БУ подставляется автоматически т.к. мы не указывали отдельную аналитику для взносов. И не принципиально в данном случае, что есть взносы. В БУ никак не выделяется.
Д 26 К 69 НУ меняем на нужную статью Страховые взносы т.к. уже принципиально.
Вопрос
Дебет 26 Кредит 69 — страховые взносы (НУ). Вопрос — почему 26 счет, а не 91.02 так же как в бух учете, ведь страховые взносы, исчисленные в том числе с выплат, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, учитываются в составе прочих расходов на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ
Ответ
Прочие расходы в НУ — это не = Д 91.02.
91.02 — это как правило прочие внереализационные расходы.
Нет однозначных оснований указывать Д 91.02, потому что нет связи между Прочие расходы в НУ и счетом 91.02.
Прочие расходы в НУ могут быть по Д любого затратного счета.
Для того, чтобы для НУ сделать акцент выбран счет 26.
Можно рассмотреть еще такой вариант, как альтернативный
Как начислить премию к празднику в 1С
В нем все отражаем по Д 91.02 и БУ, и НУ.
Плюс выделяем взносы на отдельную статью прочих доходов и расходов.
Он более трудозатратный, но имеет, возможно для кого-то свои плюсы.
Мария, огромное спасибо за развернутый ответ. В данном случае мы выплачиваем премию за год (за производственные результаты), но выплату производим из чистой прибыли. В данном случае какой код выплаты должен быть 2003?
Выплата из чистой прибыли — уточните, пожалуйста, имеете в виду не принимаете эти расходы в НУ, начисляете в учете по Д 91.02 или как-то иначе.
—
Еще такой момент поясню по этому варианту и счету 26 в НУ, по какой причине такая рекомендация
Как начислить премию в 1С 8.3 Бухгалтерия
Если мы хотим стр. 041 взносами в декларации по прибыли заполнить автоматически, то такой подход.
Мария, Вы просите уточнить — Выплата из чистой прибыли — уточните, пожалуйста, имеете в виду не принимаете эти расходы в НУ, начисляете в учете по Д 91.02 или как-то иначе.
Да, не признаваемые в НУ (так как из чистой прибыли)
Да, начисление по Д 91.02 (и это указано в самом вопросе)
Премии, выплаченные работникам из чистой прибыли организации в расходах по налогу на прибыль, не учитываются, согласно п. 1 ст. 270 НК РФ. При этом не важно, связаны они с производственными результатами работников или нет.
Расходы в виде страховых взносов, исчисленных в том числе с выплат и вознаграждений, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, учитываются в составе прочих расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Запрета на это ст. 270 НК РФ не устанавливает (п. 1 ст. 252, пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 09.01.2023 N 03-03-06/3/121, от 30.05.2022 N 03-03-06/1/50296, от 21.05.2021 N 03-03-06/1/38954).
Таким образом, суммы начисленной премии и страховых взносов включаются в состав прочих расходов и учитываться по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в бухгалтерском учете.
Суммы начисленной премии не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
Расходы в виде страховых взносов учитываются в составе прочих расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.
По уточнениям поняла, какая ситуация. Спасибо.
Код дохода по НДФЛ здесь будет 2003.
Спасибо.