Вычет НДС по остаткам на 31.12.2024 при УСН доходы с 2025

Вопрос задал Антонина Е.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

Добрый день.
Какой механизм принятия к вычету НДС по материалам, оплаченным/поступившим в 2024 г., но используемых не полностью до 2025 г.
Предприятие УСН 2024 и 2025, НДС планируем 20%.

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, ситуацию.
    УСН доходы-расходы.
    Приобретены материалы в 2024 с НДС 20%. Они оплачены. Учтены в расходах УСН. Но не переданы в производство. В учете Дт 10 на 31.12.2024.
    Есть ли право по ним в 2025 принять НДС к вычету? Такой вопрос или как-то иначе.

    1. Добрый день.
      У нас УСН Доходы. С 2025 УСН доходы, НДС 20%.

      «9.1. Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие до 1 января 2025 года упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным (ввезенным) до 1 января 2025 года товарам (работам, услугам), не использованным при применении упрощенной системы налогообложения, принимают к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено частью 9.2 настоящей статьи.»

      Если мы имеем право в 2025 г. принять к вычету НДС по материалам, которые купили до 2025 г. (разные годы), с выделенным НДС в первичных документах, мы их частично использовали в производстве, частично на сч.10 остались.
      Как это технически реализовано? Это все приходы на склад должны были быть проведены с НДС? И ведь эта сумма НДС в цене материалов может оказаться существенной, неужели мы можем их к вычету заявить…
      1. Приложение № 1

        Теперь поняла о чем речь. Спасибо за уточнение про объект налогообложения. Это важно, что УСН доходы.

        Да, такую норму содержит Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ, ст.8.
        Но пока вызывает вопросы.
        Ожидаем комментарии со стороны чиновников.
        Не очевидно значение фразы «не использованным при применении упрощенной системы налогообложения» при том, что при УСН доходы такое использование невозможно.
        Может речь идет о ситуациях, когда до УСН доходы применялось ОСНО или УСН доходы-расходы.
        Надо подождать и если сумма для вас значительная, то задайте, пожалуйста, вопрос в
        Минфин
        ФНС

        Со своей стороны также мониторю этот момент и буду держать в курсе.

        Что пока из советов.
        Если есть покупки с НДС, которые точно «зависнут» на 31.12.2024 по Д 10, 41.
        В 1С в документе Поступление (акт, накладная, УПД) в шапке выбирайте, пожалуйста, НДС в сумме.
        И регистрируйте СФ от поставщика.
        Скрин прилагаю.

         1

        1. Ну, мы стараемся всегда так приходовать. НО! Данные о сч-ф не вносили, конечно. А если сейчас я полезу в те документы и буду их исправлять, периоды уже закрыты, документы перепроведутся, вдруг поедет учет.

          1. Пока есть неясность в толковании нормы и отсутствует автоматизация в 1С нет смысла трогать прошлые периоды.
            Только новые документы 4 кв 2024, которые точно зависнут.
            А дальше определимся уже, что имелось в виду и будет понятно, что делать.

             1
  2. Приложение № 1

    Что касается вычета вх. НДС при переходе на УСН с НДС 20% с 2025, если УСН доходы-расходы.
    Можно принять к вычету НДС по материалам, если они не учтены в расходах УСН доходы-расходы.
    Если учтены, то нельзя (пп. 1 п. 2 ст. 346.17, п. 8 ст. 145, 171, 172 НК РФ, п. 9 ст. 8 № 176-ФЗ).
    В данном случае, речь про расходы УСН, а не про расходы в БУ.

    Что надо проверить в 1С.
    Главное — Налоги и отчеты — УСН — Порядок признания расходов.
    И какая настройка для материальных расходов.
    Учитываете передачу в производство или нет.
    Скрин прилагаю.

     1

Добавить комментарий