Возврат от покупателя части товара в следующем году в 1С

1. Здравствуйте!

   Оформление операции возврата товаров от покупателя в 1С 8.3 Бухгалтерия зависит от некоторых нюансов:

   — является ли покупатель плательщиком НДС;
   — поставлен ли на учет товар у покупателя до его возврата;
   — осуществляется возврат всей партии товаров или только ее части.

   Для каждой ситуации есть свое решение. Ознакомиться с оформлением возврата от покупателя в 1С и нормативными актами можно в нашей статье:
   Возврат товара от покупателя в 1С 8.3: поэтапная инструкция
   .

2. Анна, приветствую! Покупатель плательщик НДС, товар поставлен на учет, осуществляется возврат части товара. В статье рассматривается пример, где реализация и корректировка в одном квартале. Это не наш случай.

3. Если товар возвращен в следующем налоговом периоде, то в периоде возврата вам нужно (Письмо Минфина России от 25.07.2016 N 03-03-06/1/43372):
   1) включить сумму возвращенной покупателю оплаты за товар во внереализационные расходы как убыток прошлых лет, выявленный в текущем периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ);
   2) включить стоимость возвращенного покупателем товара во внереализационные доходы как доход прошлых лет, выявленный в текущем периоде (п. 10 ст. 250 НК РФ).

   Т.е. используйте счет 91, вместо 90. В остальном алгоритм такой же, как в примере:

   Возврат принятого на учет товара от покупателя — плательщика НДС

4. Дт 90.02.1 Кт 41.01 — возвращен товар на склад;
   Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторнирована выручка по возвращенному товару;
   Дт 90.03 Кт 19.03 — принят к учету начисленный НДС по возвращенному товару. Анна, там проводки с минусом, у меня в программе они не просто вместо 90 использую 91, а еще и противоположные Дт 41 Кт 91, Дт 62.01 Кт 62,02 Дт 91.02 Кт 62.01 . Точно ли данная статья с документом ВОЗВРАТ от покупателя мой случай??? Код операции 01, разве 01 у меня в книге покупок, а 18 код здесь не корректнее?

   1

5. Вы используете документ Корректировка реализации, она работает по алгоритму:
   Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

   Но вы ведь указали, что у вас возврат товара, а не корректировка стоимости, например. Потому считаю, что корректно использовать документ Возврат товаров от покупателя.

   КВО 18 в СФ используется при составлении или получении корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.

   КВО 01 применяется в т.ч. при операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров.

   (Письмо> ФНС от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@)

   1

6. Если возврат качественного товара осуществляется в рамках договора поставки, то продавец должен выставить корректировочную счет-фактуру и на основании этой счет-фактуры можно принять НДС к вычету по возвращенным товарам (п.5 ст. 171 НК РФ, п.3 ст. 168 НК РФ, п.10 ст. 172 НК РФ).

   Анна, сделала в копии базы возврат по статье, рекомендуемой Вами. Но в статье у Вас в окошке сч/ф фиксируется номер сч/ф на возврат, выписанный покупателем. В 1С такой возможности нет, там есть кнопочка сформировать корректировочный сч/ф. Т.е получается в любом случае оформляю документом Корректировка реализации или возврат от покупателя, все-равно программа не дает выбора только корректировочный сч/ф с кодом 18. Проводки отличаются если проводишь возврат от покупателя, то там очень много проводок, в т.ч участвует 90 счет!? Он же не должен быть задействован, из Вашего ответа это звучит, что используем 91, вместо 90.

7. Но в статье у Вас в окошке сч/ф фиксируется номер сч/ф на возврат, выписанный покупателем.

   Для того, чтобы появилось такое поле, требуется зайти на вкладку НДС в документе Возврат товаров от покупателя и выбрать Счет-фактура полученный от покупателя, который попадает в книгу покупок с КВО 01.
   Но тут необходимо уточнение: если действительно счет-фактура на возврат был выставлен покупателем — тогда этот вариант оформления верный.
   Если ваша сторона выставляла корректировочный счет-фактуру — в таком случае используйте соответствующий переключатель в Возврате товаров от покупателя и код в книге покупок должен быть 18.

   Проводки отличаются если проводишь возврат от покупателя, то там очень много проводок, в т.ч участвует 90 счет!?

   Верно, сначала проводки сторно по счету 90,
   затем для товаров, реализованных в предыдущем налоговом периоде, в НУ автоматически формируется перенос на счет 91.

8. Анна, корректировка по счету 90 будет попадать в строку 030 декларации по налогу на прибыль 1 квартала 2024. Разве так должно быть? Если проводить все-таки возврат от покупателя и настаивать на том, чтобы они оформляли сч/ф на возврат. И в рамках одного договора правильны ли будут наши действия?! Возврат оформлять таким образом.

9. НК РФ не урегулирован вопрос для целей налогообложения прибыли, когда покупатель возвращает товар.

   При этом возврат — это самостоятельная хозяйственная операция, которую требуется отразить в периоде, в котором произведен возврат.

   Сумма возвращенной покупателю оплаты за товар отражается как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).
   И доход от реализации этого товара, как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ст. 250 НК РФ, письма Минфина России от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372, от 23.03.2012 № 03-07-11/79).

   Поэтому стоимость возвращенных товаров требуется отразить в строке 300 «Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам – всего» Приложения № 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@) и в строке 301 «убытки прошлых налоговых периодов…». Показатель строки 300 формирует показатель строки 040 листа 02 декларации.

   Порядок возврата может быть прописан в договоре, в т.ч. это могут быть условия об оформлении первичных документов. Если условия возврата не установлены договором, следует действовать на основании ГК РФ.

10. Сумма возвращенной покупателю оплаты за товар отражается как убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ). Мы не возвращали, в счет другой реализации пошло в зачет.И доход от реализации этого товара, как доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ст. 250 НК РФ, письма Минфина России от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372, от 23.03.2012 № 03-07-11/79). ДОХОД?
    Счет 90 в строку 030 декларации по налогу на прибыль 1 квартала 2024. Разве так должно быть?

11. Если в оформлении данной операции по возврату возникают сомнения — предлагаю обратиться к соответствующим специалистам аудиторам или методологам. На основании первичной документации и условий договора они смогут составить рекомендации для конкретного случая.

    В программе автоматизированы варианты возврата на основании требований НК РФ и рекомендаций Минфина.

12. Я изначально к ним обратилась они мне дали ответ, а для практической части обратилась к Вам, т.к. как в программе это провести , они уже не подскажут. Ответы разошлись, поэтому я и уточняю. Что при оформлении возврата, получаются проводки, которые не соответствуют ответу аудитора. И 90 счет попадает в декларацию по налогу на прибыль. Аудитор же указала конкретные строки в которых операция проходит. В связи с чем, я хотела одинаковую картинку по ответам.

13. В таком случае, уточните вопрос, пожалуйста,
    приложите рекомендации аудитора, на основании которых подберем, как их реализовать в 1С.

14. Вот 76.К счет я уточняла у аудитора, в каком-то материале Ольга Шерст использовала данный счет, когда прошлые периоды затрагивались. В остальном с аудитором согласилась, но как в программе правильно выйти на такой вариант и думала, плюс она меня по 76.К отправила к Вам: «Счет 76.К «Корректировка расчетов прошлого периода» является счетом налогового учета установленного планом счетов налогового учета в бухгалтерских системах 1С. К сожалению, в рамках сервиса «Вопрос эксперту» не предоставляются консультации по работе с бухгалтерскими программами. При возникновении вопросов по отражению хозяйственных операций в бухгалтерской программе Вам необходимо обратиться за помощью к специалистам технической поддержки программы.»

15. Благодарю за предоставленные материалы.

    Изучила предоставленный Вами ответ аудитора, не вижу принципиальных противоречий с нашими рекомендациями.
    Если отражаем возврат как самостоятельную операцию полностью в текущем периоде, то и относим его сначала счет 90, затем корректируем на 91.

    Счет 76.К используется в документе Корректировка реализации.
    При условии, что БУ прошлого года закрыт для корректировки и в 1С все корректировки пройдут в текущем периоде, используется такой же принцип: сначала проводки на счет 90, потом корректировка на счет 91.
    Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

    Но Корректировка реализации и Возврат покупателя должны использоваться в разных случаях. Считаю, что в вашей ситуации — это все-таки возврат. При разработке алгоритмов программы учитывается автозаполнение Декларации по налогу на прибыль, если использовать документы по назначению, Декларация также будет заполнена корректно.

    Все же осталось неясным:
    1) в рамках какого договора – первоначального или нового – осуществляется возврат,
    2) будет выставлен корректировочный счет-фактура вашей стороной или покупателем был выписан счет-фактура на возврат?

16. В рамках одного договора возврат, покупатель выписал товарную накладную на возврат, мы выписали на основании данного документа корректировочный счёт -фактуру

17. В таком случае предлагаю использовать документ Возврат товаров от покупателя, на вкладке НДС установить Корректировочный счет-фактура выданный покупателю (рекомендуется). Проводки и регистры для заполнения налоговой отчетности автоматически будут заполнены корректно.

18. Анна, сделала в 2х базах корректировку и возврат, провалилась в строчки, по НДС все идентично, без разницы какой документ проведен корректировка или возврат, встает одинаково. А вот прибыль в строке 030 листа 02 по-разному. По Вашему мнению верно именно возврат, во вложении скриншоты по возврату, смущает расшифровка сумма по Дт 0, по Кт 5688 с минусом. Если корректировкой провожу, то в 030 строку вообще не попадает.

19. Верно, мы также сделали сопоставление — при использовании документов Возврат от покупателя и Корректировка реализации. Несмотря на то, что документ Корректировка реализации не предназначен разработчиками программы для отражения операций по возврату, результат при использовании данного документа дает тот же результат, что и предназначенный для этих целей Возврат от покупателя.

    Та проводка, которую вы видите в расшифровке строки 030 листа 02 Декларации по налогу на прибыль, никак не влияет на результат по налогу на прибыль, она является «технической». При отражении возврата прошлых лет документами Возврат товаров от покупателя и Корректировка реализации декларация по налогу на прибыль
    заполняется одинаково и отличий нет.

    Т.е. для НУ не имеет значения, какой из документов использовать.

    Разница проявится в БУ при составлении Отчета и финансовых результатах в части классификации доходов и расходов.
    ОФР при Возврат товаров от покупателя заполняется, как операции текущего периода (90-й счет).
    ОФР при Корректировка реализации заполняется, как операции прошлых лет (91-й счет).
    Смотря какой позиции придерживаетесь, тот вариант и выбираете для отражения возврата прошлых лет в 1С.

20. Анна, спасибо за уточнение

    1

Комментарии закрыты.