Переход на АУСН и порядок начисления налогов и особенности режима в 1С

1. Здравствуйте, Анна!

   Правильно я поняла, что виду деятельности подходят под применение АУСН (особенно то, что в аренду сдаются объекты, которые находятся в разных регионах)?

   Да, правильно. При сдаче объектов в аренду не запрещено применять АУСН, так же с 2025 г. АУСН могут применять налогоплательщики — принципалы, в том числе торгующие на маркетплейсах.

   Правильно я поняла, что налог 8% доходы, будет считаться от суммы, которая поступит на расчетный счет

   Если вы выберете АУСН 8%, то расчёт налога здесь будет такой же, как при УСН 6%, т. е. уменьшить свои доходы на расходы вы не вправе.
   По маркетплейсу, например, ваши доходы в налоговую будет передавать маркетплейс, предварительно заручившись вашим согласием, если такое согласие будет отсутствовать, то сведения в налоговую нужно будет передавать вам самостоятельно.

   Каким образом можно перейти на АУСН

   Вам нужно уведомить налоговую о переходе на АУСН.
   Для действующих компаний и ИП применяется обычный уведомительный порядок: уведомление подается в электронном виде через ЛК налогоплательщика или через уполномоченный банк.
   В уведомлении налогоплательщик указывает выбранный вариант налоговой базы: «доходы» или «доходы минус расходы».
   На АУСН с 2025 г. вы можете перейти со следующего календарного месяца, подав уведомление не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу.

   Можно ли совмещать УСНО 6% и АУСН?

   Нет, АУСН нельзя совмещать с другими режимами налогообложения.

   Как в 1С перейти на АУСН и какие особенности

   Переход на АУСН в 1С в Главное — Настройки — Налоги и отчеты.
   Ставим отметку в поле АУСН (доходы) или АУСН (доходы — расходы).
   Другие возможности по учёту на АУСН в 1С смотрите, пожалуйста, в материале:
   Что такое АУСН и какая автоматизация есть в 1С:Бухгалтерия

   В каких банках можно открыть счета для АУСН?

   Смотрите специальный список банков
   пункт Перечень уполномоченных кредитных организаций
   Если ИП (компания) не желает открывать счет в обозначенных ФНС банках, применять АУСН они не смогут.

   Каким образом налоговая сама будет узнавать доход, чтобы начислить налог и нужно ли ставить специальное приложение?

   Налоговые органы автоматически рассчитают налог на основании данных ККТ, сведений, переданных уполномоченными кредитными организациями, а также данных о доходах, отраженных в личном кабинете налогоплательщика.
   С 1 января 2025 года налогоплательщики также могут вносить в личном кабинете налогоплательщика сведения о расходах (например, по удержанной комиссии торговой площадки).

   Подробнее со всеми моментами можно ознакомиться в материале:
   Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН): для кого выгодна, как применять, на что обратить внимание

2. Добрый день!
   Вы пишите
   «Если вы выберете АУСН 8%, то расчёт налога здесь будет такой же, как при УСН 6%, т. е. уменьшить свои доходы на расходы вы не вправе.
   По маркетплейсу, например, ваши доходы в налоговую будет передавать маркетплейс, предварительно заручившись вашим согласием, если такое согласие будет отсутствовать, то сведения в налоговую нужно будет передавать вам самостоятельно.»

   Но если читать первоисточник, то насколько я понимаю налог рассчитывается не так:

   Федеральный закон от 25.02.22 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», статья 7 «Порядок признания доходов»):
   5. Датой получения доходов налогоплательщиком на основе агентских договоров, договоров поручения либо договоров комиссии у принципала, доверителя либо комитента признается дата поступления денежных средств на его счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (в том числе путем зачета встречных однородных требований или перечисления (выплаты) денежных средств по поручению принципала, доверителя либо комитента третьим лицам).

3. Всё верно, об этом и пишу выше.

   С 2025 года в ФНС от маркетплейсов или от вас, если вы не дадите согласия, будут поступать два типа информации:

   1. О зачётах встречных требований, которые были произведены с вами. В этом случае выручка поступает вам уже за вычетом комиссий и вознаграждений маркетплейсу.
   2. О суммах агентского вознаграждения, которые были получены от вас и перечислены маркетплейсу отдельным платежом.

   При любом порядке расчётов продавец должен учитывать в своей выручке полную сумму поступлений от покупателей без вычета вознаграждений маркетплейсу.

   Дата получения дохода для АУСН — это день поступления денег от маркетплейса на расчётный счёт.

4. Я несколько раз прочитала ваши ответы.
   Я поняла, что
   С 2025 года в ФНС от маркетплейсов или от вас, если вы не дадите согласия, будут поступать два типа информации:

   1. О зачётах встречных требований, которые были произведены с вами. В этом случае выручка поступает вам уже за вычетом комиссий и вознаграждений маркетплейсу.
   2. О суммах агентского вознаграждения, которые были получены от вас и перечислены маркетплейсу отдельным платежом.

   Вопрос: каким образом эта информация будет передана, и в каком документе прописана обязанность передавать эти данные?

   Для АУСН в итоге в налоговую базу не будут входить
   1. Суммы зачёта встречных требований, которые были произведены с вами.
   2. Суммы агентского вознаграждения

   т.е. АУСН с 2025 г. выгоднее с точки зрения налогов для моих видов деятельности?

5. Анна, во избежание недопонимания, уточняю: вашим доходом будет вся выручка, поступающая на счёт маркетплейса от покупателя, а не та, что поступила на ваш р/счёт за минусом вознаграждения и других затрат маркетплейса.

   По поводу передачи данных.
   Данные будут передаваться маркетплейсами через электронные площадки по обмену данными с ФНС ежемесячно до 10 числа следующего месяца за месяцем, в котором произошли операции.

   Если какая-то площадка не будет подключена к этому ЭДО, то данные нужно будет предоставлять вам.
   Нюансы до конца пока неизвестны, думаю, в начале 2025 г. будет конкретная инструкция действий от ФНС.

   По поводу выгоды, нужно просчитать.
   Не забываем, что ИП на УСН должен платить в обязательном порядке страховые взносы за себя, а это 53 658 в 2025 г., на АУСН ИП не уплачивают страховые взносы в Фонд пенсионного и социального страхования (если нет сотрудников).
   Но налог с дохода уже не 6%, а 8%.
   Возьмите свой примерный доход за 2024 г., посчитайте налог, учтите, что УСН уменьшается на сумму обязательных страховых взносов.
   Например, расчёт для дохода 2 млн. руб.
   2 млн х 6% = 120 тыс.
   (2 млн — 300 тыс.) х 1% = 17 тыс.
   137 тыс — 49.5 (обязательные страховые взносы за себя в 2024) = 87,5 тыс вы должны оплатить за 2024 г.
   Если АУСН:
   2 млн. х 8% = 160 тыс.
   Как видим УСН 6% здесь выгоднее.

6. Добрый день!
   Вы пишите «Анна, во избежание недопонимания, уточняю: вашим доходом будет вся выручка, поступающая на счёт маркетплейса от покупателя, а не та, что поступила на ваш р/счёт за минусом вознаграждения и других затрат маркетплейса.»

   Но в законе же написано:
   «Федеральный закон от 25.02.22 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», статья 7 «Порядок признания доходов»):
   5. Датой получения доходов налогоплательщиком на основе агентских договоров, договоров поручения либо договоров комиссии у принципала, доверителя либо комитента признается дата поступления денежных средств на его счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (в том числе путем зачета встречных однородных требований или перечисления (выплаты) денежных средств по поручению принципала, доверителя либо комитента третьим лицам).»

   Я вижу только НБ как «поступления денежных средств на его счета в банках »

   Дайте, пожалуйста, ссылка на законодательство, где прописано, что кроме НБ признается кроме денежных средств, поступивших на р/сч еще и взаимозачеты?

7. Приложение

   Анна, это прописано в статье закона (смотрите вложение).
   Пригодится информация с сайта ФНС.

Комментарии закрыты.