Добрый день.
Работая в Бухгалтерии, я пробовала использовать нововведенный счет 20.04 «Собственные исследования и разработки» (1С: Предприятие 8.3) и выяснила, что Счет 25 «Общепроизводственные расходы» принудительно в 1С (в обязательном порядке без права выбора) распределяется ежемесячно между всеми субсчетами счёта 20, т.е. и на счет 20.1 «Основное производство», и на новый счет 20.4 «Собственные исследования и разработки», что не соответствует требованиям законодательства.
Пояснения:
Ежемесячно введённый новый счет 20.04 «Собственные исследования и разработки» на стадии исследования списывается в налоговом учете на капитальные вложения в НМА,
а на этапе разработки и для НУ, и для БУ в состав капитальных вложений НМА на сч. 08.08.
Общепроизводственные расходы (сч. 25) не должны включаться в состав капитальных вложений.
(основание: ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», План счетов бух. учета)
Если бы такое ведение учета было бы правомерным, то по аналогии сч. 25 «Общепроизводственные расходы» подлежал бы распределению на все субсчета счета 08, в том числе на сч. 08.08 «Выполнение НИОКР», который используется для разработок собственных программ для ЭВМ.
Планируется ли исправление этой ситуации? Или хотя бы право выбора: распределять сч. 25 «Общепроизводственные расходы» на сч. 20.04 «Собственные исследования и
разработки» или нет?
1С:Предприятие 8.3 (8.3.25.1520)
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.169.18)
Добрый день, Надежда.
Мы не разработчики, мы можем только проконсультировать по работе в 1С. Для связи с 1С пишите на v8@1c.ru
Но могу предположить, что мотив разработчиков был следующий:
На счете 25 могут находиться затраты, которые могут распределяться как на счет 20.04 (в состав капитальных вложений), так и включаться как в себестоимость продукции (работ, услуг).
Например, Организация занимается разработкой программ как на продажу (ПО для заказчика, передает исключительные права), так и для собственных нужд. И как раз в таком случае затраты необходимо отразить на счете 25, чтоб они распределились по какой-то базе.
Также могут быть затраты, которые надо разделить между несколькими НИОКТР и для этого как раз подойдет счет 25.
Теперь как бороться с этой проблемой:
Чтобы лишние производственные затраты не распределялись между производством и НИОКТР, нужно их разделить по разным Подразделениям.
Затраты со счета 25 Подразделения, где есть затраты на субсчетах счета 20, спишутся в дебет субсчета счета 20 только своего подразделения.
Производственные подразделения только на счет 20.01, а общие затраты по НИОКТР только на счет 20.04.
Затраты со счета 25 общего подразделения (нет затрат на счетах 20) спишутся в дебет счета 20 всех подразделений (в вашем случае всех субсчетов счета 20), пропорционально базе распределения.
Получается на общем подразделении не должны находиться затраты только касающиеся производства или НИОКТР
Чек-лист по определению счета учета производственных затрат в 1С
Распределение косвенных общепроизводственных затрат на счете 25 в 1С
Спасибо. Понятно.