Здравствуйте, помогите разобраться. ООО (ОСНО) . Есть необходимость выставить корректировочную УПД за прошлый год , в сторону уменьшения реализации. Сумма существенная 14 млн . Отчетность сдана, аудиторское заключение получено. Смущает ставка налога на прибыль в 24 года она была 20 % . сейчас при формировании Корректировки сумма попадает на 91.02 «исправительные записи по операциям прошлых лет» . Не должны ли мы пересдать Декларацию по налогу на прибыль за 2024 г. в связи с разными ставками налога на прибыль?
Все комментарии (18)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Вы абсолютно правильно рассуждаете, в связи с изменением ставки налога на прибыль в 2025 году «забытые» расходы прошлых периодов в НУ безопаснее корректировать в периоде их возникновения. Было не так давно письмо от Минфина с разъяснениями по этому вопросу:
Как в 2025 исправлять прошлогодние ошибки по налогу на прибыль?
По БУ оставляете исправления в 2025, если ошибка существенная, через 84 корректировка. В НУ для статьи расходов снимаем флаг «НУ», в уточненной декларации расходы добавляем вручную и пересчитываем налог.
На недавнем эфире разбирали данный вопрос, есть пример, как отразить всё в программе. Посмотрите, пожалуйста, в разделе «Отчетность за полугодие 2025 1С» — «Забытые расходы 2024 — Учет в 2025 в НУ в 1С».
Отчетность за полугодие 2025 – секреты профессионалов на практических примерах в 1С
Если будут проблемы с просмотром или дополнительно что-то прокомментировать, пишите.
Спасибо., я все понимаю про забытые расходы , но ситуация у нас не в «забытых расходах» мы выставили выполнение по КС-3 (реализацию), которую сейчас надо уменьшить на 14 млн. Соответственно у нас нет недоплаты налога на прибыль за 2024. Выходит мы прибыль переплатили с 14 млн по ставке 20%, а к расходам сейчас хотим исправление ошибки отразить , но уже по ставке 25 %. Я логически то понимаю, что мы нанесем ущерб государству 700 тысяч . Нигде не нашла хоть какой то информации про запрет на выставление УКД за 2024.
А может есть инструкция как это все сделать в программе, учитывает, что мы работаем с ПР и ВР ? Или может вы поможете с моделировать эту ситуацию на примере ?
Это, по сути, главный аргумент, почему нужно корректировать базу 2024: по повышенной ставке будет принято больше расходов и, соответственно, ущерб государству, тем более у вас суммы такие существенные.
Есть мнение, что корректировку можно учесть в текущем (2025) периоде, если за период исправления налог был переплачен. Мы придерживаемся более осторожной позиции.
Давайте я еще по нормативной базе уточню и пример смоделирую. У вас в сторону уменьшения реализация, верно?
И за 2024 налог к уплате к уменьшению?
Простите сам налог по году (2024) был к уменьшению
К уменьшению понятно, а после того как добавим 14 млн в расходы 2024, по НУ получится прибыль или убыток?
Прибыль . Даже если уберем 14 млн Прибыль будет по году. Сейчас пыталась по вашему видео как то сообразить, и сразу же столкнулась с вопросом. Даже если делать в Н/У в 2024 году, то опять же у, меня УКД на уменьшение выставляется к реализации от 06.08.24. Как быть с этим? С августа УНД пересдавать ? И еще , ладно забыли документы. не провели это ошибка., учитываем на 91 счете. В моем случае, если бы не письмо Минфина у меня бы тоже был 91 счет, а сейчас как, 90 менять раз декларации пересдавать ? Или им будет достаточно просто отразить эту операцию последним числом 24 года?
Да, уточненных деклараций будет 2 — за 9 мес. и годовая, везде руками будем расходы добавлять.
Можно для удобства в копии базы, кстати, параллельно сделать, как бы должно было быть, если изначально без этой услуги, и с рабочей сверяем.
Еще уточните, у вас уплата авансовых платежей по прибыли ежемесячно же?
Ежемесячно.
И еще сумма исправления будет существенная или не существенная? Так много нам для полного понимания ситуации, чтобы полный ответ с учет всех нюансов дать.
Не существенная
Дарья, да, реализация у нас к уменьшению будет, более того уменьшается строка БЕЗ НДС ( льготируемое медицинское оборудование). НДС у нас не затрагивается . В 2024 налог на прибыль был к уплате
Спасибо. И еще одно уточнение, корректировка с чем связана: предоставили скидку, техническая ошибка — указали цену больше, возврат части товаров по браку или по соглашению сторон? И как документально оформляете.
Исключили доставку медицинского оборудования на объект строительства. Мы строим под ключ. Исключили потому как, после получения экспертизы контракта , в самой экспертизе нет доставке, на это деньги не предусмотрены контрактом. Соответственно вариантов два или возвращать на расчетный счет заказчику 14 млн, а там уже и КС подписаны, в том числе технадзором или выставлять корректировочную СЧФ. Вопросов бы не возникло если бы эта сумма была с НДС, внутри КС-2 спрятали бы и уменьшили все, но тут никак не убрать, расчетным методом если делать новую КС-3 не выставить счф, мне сразу налоговая требование пришлет пояснить
Подписали нам эту корректировку , и не понимаю как мне сейчас все изменить руками в 24 году
Спасибо за все уточнения.
Теперь по итогу что получается: корректировку реализации проводим в 2025 году по БУ, в НУ исправления вносим вручную в декларации за 9 мес. и год. Минфин в своем письме обращает внимание, что уточненки нужно предоставить в случае корректировок прошлого года при изменении ставок по налогу на прибыль, даже если налог по итогам года не занижен.
Если ошибка несущественная, оставляем отражение через 91.02, включаем ручную корректировку, убираем суммы по НУ и вносим данные по ПР.
Помимо налога нужно будет отсторнировать и авансовые, и квартальные платежи, так как суммы в связи с корректировкой изменятся.
И ежемесячные платежи на 1 кв. 2025 скорректировать.
После камеральной проверки деклараций корректировка ЕНС.
Вид расчета с бюджетом везде указывайте «Доначислено/уплачено самостоятельно».
Если что-то будет непонятно в оформлении, пишите, пожалуйста.
Дарья, а смоделировать на примере не вышло у вас? Я корректировку то проведу, поставлю ПР . А вот как скорректировать эти новые авансовые платежи, особенно когда у меня еще и ОП. Вы можете пока вопрос не закрывать, чтобы у меня была возможность писать тут вам если что )) ?
Да, конечно, по всем вопросам пишите, вопрос в работе.
Пример смоделирую, в ближайшее время пришлю.