Входящий остаток по счету 51, ранее принадлежащий присоединённой организации в 1С

1. Здравствуйте!

   Статьи ДДС вносятся по аналогии источников поступления присоединяемой организации.
   Запросите в организации ОСВ по 51 счету в разрезе ДДС.

   Материал по теме:
   Ввод остатков в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

2. А как понимать это разъяснение? В Рекомендациях аудиторским организациям по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2016 год (приведены в приложении к письму Минфина России от 28.12.2016 № 07-04-09/78875).
   При этом суммирование числовых показателей отчетов о финансовых результатах, отчетов о движении денежных средств реорганизованной в форме присоединения организации и присоединяющейся организации за период с начала года, в котором было осуществлено присоединение, до даты государственной регистрации прекращения деятельности присоединяющейся организации не производится. Числовые показатели отчета о финансовых результатах, отчета о движении денежных средств реорганизованной в форме присоединения организации с даты государственной регистрации прекращения деятельности присоединяющейся организации отражают доходы и расходы, денежные потоки реорганизованной организации.

3. Вижу так, что отражение одной суммой денежных средств на остатках 51 счета не производится, денежные потоки должны иметь расшифровку, в данном случае по статьям ДДС.

4. Одной суммой точно не отражаются остатки, как минимум в разрезе счетов. Но какая/какие стать ДДС? Еще раз, суммирование числовых показателей отчетов о движении денежных средств не производится.
5. Приложение № 1

   

   К примеру входящий остаток по 51 счету 1 млн. руб.

   Статьи ДДС могут быть такие (в ОСВ присоединенной организации могут отличаться):

   800 тыс. — Оплата от покупателей
   100 тыс. — Получение штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров
   80 тыс. — Получение процентов по депозитам
   20 тыс. — Возврат подотчетных сумм

   Как будет выглядеть документ Ввод остатков смотрите, пожалуйста, во вложении.

6. Как это возможно вычислить в разрезе статей, если на 27.08.2025 остаток Поступления(от покупателей, процентов по депозитам, дивидендов,…) — Выплаты (зп, поставщикам, аренда ППА и т.д.)?

7. Да, здесь трудозатратно высчитывать, согласна.

   Предлагаю взять ОСВ в разрезе статей и разделить сальдо на конец периода по принципу: где больше поступления, относим на эту статью, например «Поступление от покупателей», дальше по убыванию распределить по статьям.

   Остаток это уже общий «котел» и из какого поступления какая сумма потрачена сложно определить.

8. Это похоже на введение в заблуждение пользователей, т.к. я вычислю поступление по текущей деятельности, а окажется, что это «Поступление от финансовой»?

9. Самый верный вариант — ввести обороты присоединенной организации с 01.01.2025 г., чтобы точно установить размер поступлений по ДДС и расходов, но нужно проверить.

   Проведу моделирование у себя в базе и вернусь с ответом.

   Благодарю за понимание.

10. Кроме того, ОДДС формируется за минусом НДС. А во входящих остатках не предусмотрено поле сумм НДС.

11. Изучаю вашу ситуацию, подбираю варианты.
    Уточните, пожалуйста, по всем счетам вводите только остатки, обороты за период сначала года не вводите.

12. Да, совершенно верно, по всем счетам вводим только остатки.
13. Приложение № 1

    

    Благодарю за уточнение.

    Для корректного остатка денежных средств в ОДДС можно ввести обороты по 51 счету операцией вручную с начала года присоединяемой организации (пример во вложении).

    Взаимоувязка форм бухгалтерской отчетности в отношении сальдо идет по показателям Строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» на отчетную дату и Строка 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» на отчетную дату.

    Здесь расхождений не будет.

    Как сверить остальные показатели смотрите в материалах:
    Взаимоувязка форм бухгалтерской отчетности
    Проверка заполнения Отчета о движении денежных средств

    НДС придется выделить вручную в 2025 г., в 2026 г. формирование будет происходить автоматически.
    Узнать сумму НДС можно сформировав в присоединяемой организации универсальные отчеты:
    — Расшифровка НДС по документу Списание с расчетного счета;
    — Расшифровка НДС по документу Поступление на расчетный счет.

    Подробности в материале:
    Проверка НДС в Отчете о движении денежных средств в 1С

    Могут пригодиться материалы:
    Как в Отчете о движении денежных средств отразить НДС в 2024 году в 1С?

    Есть другая позиция — письмо Минфина (п. п. 21, 23 — 25, 48 Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утв. Приказом Минфина России от 20.05.2003 № 44н).

    В отчетах о финансовых результатах и движении денежных средств организации, которая стала правопреемником, данные за период присоединения формируются следующим образом:

    — Информация о доходах, расходах и денежных потоках присоединившейся организации, возникших после даты присоединения, объединяется с соответствующими показателями правопреемника.

    — Сведения о доходах, расходах и денежных потоках присоединенной компании, которые имели место до даты присоединения, в отчеты правопреемника не включаются.

    Обстоятельства присоединения описываются в пояснительной записке к балансу: данные передаточного акта, изменения в уставном капитале и других числовых показателях бухгалтерской отчетности, которые произошли в результате этого процесса.

    Исходя из этого вводим остаток по 51 счету, как вариант Прочие поступления и в пояснительной записке раскрываем источник поступления.

    По данной ситуации нужно обратиться к аудиторам, чтобы не допустить ошибок в отчетности.

Комментарии закрыты.