Подавать ли Уведомление по взносам, уменьшающим УСН за 2022 год, если есть отсрочка по Постановлению №776 и взносы уплачены в 2022

Вопрос задал Марина К. (Новосибирск) на странице Единый налоговый платеж с 2023 на примерах в 1С:Бухгалтерия и 1С:ЗУП

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.84/10)

Добрый день. Вопрос к эфиру 11.01.2023. Как заполнить, в какие сроки лучше подать уведомление по страховым взносам, уплаченным в 2022 году с целью уменьшения налога УСН за 2022 год, если по уплате части взносов была отсрочка до 2023 года. (исходя из новых формулировок части 6 статьи 4 Закона 263-ФЗ об ЕНП). Если ИП уплатил все взносы и закрыл ИП в конце 2022 года, нужно ли ему подавать такое уведомление?

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!

    На сколько знаю, изменений по УСН нет — применяется кассовый метод. И там нет привязки к сроку уплаты взносов. Особенно, если есть какие-то преференции и право применять их или не применять, как в данном случае.

    Т.е. уплатили взносы и признали их в 2022 в целях УСН.

    Были рекомендации налоговиков подать Уведомление по взносам с отсрочкой по Постановлению №776 в  2022 до подачи отчетности за 2022, если уплата была в 2022. На мой взгляд, это оптимальный вариант.

    По ПСН другая ситуация, подробнее

    ПСН-щикам запретили уменьшать патент на прошлогодние взносы

    Автоматизация в части Изменение порядка уменьшения патента на страховые взносы. Федеральный закон от 28.12.2022 № 565-ФЗ ожидается в 1С по этому сроку.

    Материалы по теме ЕНС и ЕНП здесь.

    Дополнительно

    Переход на ЕНС при отсрочке по уплате страховых взносов по Постановлению N 776 (УСН) в 1С
    Переход на ЕНС при отсрочке в уплате страховых взносов по Постановлению N 776 (ОСНО) в 1С
    .

    2
  2. Мария, спасибо, по усн понятно, по ЕНП непонятно:
    1. будут ли попытки со стороны фнс «перекинуть» эти платежи с отсрочкой на погашение отрицательного сальдо или нет,
    2. поможет ли подача уведомление как-то «подстраховаться»,
    3. и вообще про это ли уведомление идет речь (вложенный файл с цитатой) или это вообще про другое какое-то уведомление…
    Понимаю, что эти вопросы не к Вам, ФНС ничего вразумительного пока не отвечает…

    1. На сколько понимаю, по п. 1 и 2 ваших вопросов — перекинут на ЕНС и чтобы оставить у фондов, как раз просят нас подать Уведомление до подачи РСВ за 2022, чтобы эти суммы остались за фондами.
      Но при отрицательном сальдо все суммы забирают — и налог на прибыль региональный бюджет, который отдельно зарезервирован, и взносы с отсрочкой по Постановлению №776.
      Уведомление «поможет» при положительном сальдо ЕНС.
      По п. 3 вопросов — да, как раз это Уведомление (п.в, ст. 5, Федеральный закон от 28.12.2022 N 565-ФЗ). Это обычное уведомление, о котором здесь
      Сроки подачи уведомлений по исчисленным налогам при работе с ЕНС и ЕНП с 2023 года
      .

      1
  3. Дополню, что по 565-ФЗ так, но в устных комментариях налоговики просят Уведомление.
    Поэтому, если нужен резерв СВ, то его все-таки подать. Не нужно окажется — придет отказ. Потренироваться с Уведомлениями тоже хорошо 🙂

    Можно подождать, когда ФНС откроется интерфейс ЕНС и увидим там, куда эти суммы отнесли.

    «5.2. Суммы излишне уплаченных страховых взносов, не учтенные в соответствии с частью 5 настоящей статьи, признаются зачтенными в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов за апрель — сентябрь 2023 года на основании расчетов по страховым взносам, представленным в налоговые органы за полугодие и девять месяцев 2022 года. Указанные суммы признаются единым налоговым платежом в случае возникновения отрицательного сальдо единого налогового счета в размере, не превышающем размера такого отрицательного сальдо, либо в случае представления заявления об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного в соответствии с настоящей частью, в порядке, аналогичном установленному пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации, в пределах суммы, указанной в таком заявлении.»;

    1
  4. Добрый день. Списибо большое за дополнение 🙂

Комментарии закрыты.