ИП УСН доходы-расходы и ПСН, определение начала налогового периода, с которого ИП утратил право на применение ПСН в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Екатерина М.

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.91/10)

Доброе утро. Запуталась с совмещением патента и УСН. ИП (розничная продажа) в 2023 г. был на УСН (доходы минус расходы) и один из магазинов с 01.01. по 31.03.2023 г. был на патенте. Правильно ли я понимаю, что доход (по которому установлен лимит в 60 млн руб.) берётся общий, т. е. на УСН за год и патент за 3 месяца? Если доход превысил 60 млн, то право на патент теряется. Во вложении анализ по УСН. Смотрим по данному доходу и прибавляем доход по патенту за 3 месяца?

Метки вопроса: —
Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Всё верно, право на применение патента теряете при достижении выручки в 60 млн. руб. суммарно по всем видам деятельности УСН+ПСН.
    Какой лимит доходов у ИП при совмещении УСН и ПСН?
    ИП на ПСН+УСН отказывается от патента. Как считать лимит дохода по ПСН?

    Патент действовал с 01.01 по 31.03, сумму превышения нужно смотреть именно за этот период, а не за год.
    Если бы сумма по УСН+ПСН превысила в марте, то нужно было бы написать заявление о снятии с патента, и весь доход считался как УСН.
    Когда доход превышает 60 млн руб. уже после завершения действия патента, то выручку уже не пересчитываем. Момент утраты права уже истек, и в отношении такого патента утрата права не возникает.
    (Письмо ФНС России от 27.01.2022 N СД-4-3/899@ «Об определении начала налогового периода, с которого ИП утратил право на применение ПСН»).

  2. Соответственно, тот доход , который был по данному магазину на патенте с января по март в отчётность по УСН попасть не должен?

  3. Нет, не должен. Если доход превысил порог в 60 млн. руб. уже после завершения действия патента, то доход по ПСН в УСН не пересчитываем.

  4. Спасибо за ответ!
  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Патент + УСН, утрата права на ПСН при превышении предельного дохода в 1С Добрый день. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.147.25) ИП на патенте + УСН. По итогу года обнаружили, что еще с октября…
  2. Расчет лимита при совмещении УСН и ПСН 1 ИП в 2020 был на ЕНВД с 2021 перешел на УСН+патент имеет 5 торговых точек на каждую берет патент…
  3. ИП ПСН, доход превысил 60 млн. руб., подавать ли сообщение в налоговую об утрате права на ПСН в 1С Добрый день. Согласно 176-ФЗ от 12.07.2024 года, нельзя применять патент, если в 2024 году выручка превысила 60 млн. р. Но…
  4. Отменят ли ПСН на услуги общепита с 2026 года Здравствуйте! ИП на УСН и ПСН по услугам общепита. Наш общий доход за 2025 планируется 5 млн руб. УСН и…

Статьи по этой теме

  1. Как считать лимит доходов при совмещении ПСН с УСН или ОСНО для права на патент и освобождение от НДС? Как считать доходы при совмещении ПСН с УСН и ПСН с ОСНО в целях получения патента и исчисления НДС? Это…
  2. ИП на ПСН+УСН отказывается от патента. Как считать лимит дохода по ПСН? Источник: Письмо Минфина от 06.06.2023 N 03-11-11/52014 Информация для: ИП, совмещающих УСН и ПСН ИП на ПСН обязаны следить за…
  3. Изменения в ПСН в 2026 году Проект налоговой реформы-2026 предусматривает существенные изменения для ПСН. Из статьи узнаете, какие из них дошли до финальной редакции. Видео: На…
  4. Какой лимит доходов у ИП при совмещении УСН и ПСН? Какой лимит доходов у ИП при совмещении УСН и патента? Если ИП совмещает УСН и патент, то он должен отслеживать…