Уменьшение налога на прибыль при помощи счета 41 в 1С

1. Например, если мы создадим Требования-накладные и спишем некоторое количество лотков, то получается налог на прибыль уменьшится. Ведь лотки могут отсыреть и товар может испортится?

   1. Списать что-то в НУ без оснований нет возможности. Здесь все только по НК РФ с ограничениями.
      В БУ больше вариантов.
      Что касается НУ, то смотрим по какой причине списываем товар. Могут быть варианты:
      1) Экстренные обстоятельства — стихийные бедствия типа урагана и наводнения, пожары… — включаем во внереализационные расходы, если стихийное бедствие/форс-мажор подтверждены официальными документами (пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ).
      2) Из-за вины МОЛ или какого-то другого сотрудника, здесь смотря что выяснено комиссией / полицией:
      а) найден виновный — то, что с него взыскали надо включить в НУ во внереализационные доходы (ст. 243 ТК, п. 3 ст. 250 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
      б) не найден виновный, суд отказал — включаем во внереализационные расходы при условии, что отсутствие виновного подтверждено документами из полиции (пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ).
      3) Естественна убыль по технологическому процессу — усушка/порча фруктов, бой стекла при транспортировке… Смотрим утвержденные нормы и списать можем только в их пределах (пп. 2, 3 п. 7 ст. 254 НК РФ).
      Смотря какая из причин выше — свои правила в НУ.
      —
      В общем и целом Минфин против списания некондиции, за исключением, если это утилизация по закону. Много таких писем, например, письма Минфина от 09.02.2018 N 03-03-06/1/7862, от 15.03.2018 N 03-03-06/1/15834, от 21.07.2011 N 03-03-06/1/428.
      Судебная положительная практика есть, но тут риск высокий и надо быть готовым свою позицию в суде отстаивать.
      В БУ списание испорченного товара Д 94 К 41. Далее по ситуации:
      -в пределах норм естественной убыли Д 44 К 94;
      -за счет виновных лиц Д 73 К 94;
      -виновных не нашли Д 91.02 К 94.

      1

2. Я Вас поняла.
   Если мы списываем испорченный товар Д 94 К 41 в 1С через Склад — Списание товаров и материалов — в пределах норм естественной убыли. Для Д 44 К 94 в 1С еще нужно ввести Операции — операции, введенные вручную?

   1. Удобнее так в 1С, чтобы вся первичка была:
      1) Склад – Инвентаризация товаров — создать и заполнить документ по всем вкладкам.
      Провести плановую инвентаризацию и выявить такие товары.
      2) Склад – Инвентаризация товаров — Создать на основании — Списание товаров.
      Д 94 К 41.01
      3) Операция, введенная вручную
      Д 44.01 К 94 — статью выбрать или создать с Видом расхода — Материальные расходы. Если новая статья, то можно назвать Потери по нормам естественной убыли или как вам удобно и понятно.

      1

3. Огромное спасибо!

   1. Оксана, отлично, что разобрались! Будем на связи.

Комментарии закрыты.