Учет забытой реализации за прошлый квартал.

Вопрос задал Любовь И. (Москва)

Ответственный за ответ: Жукова Анна (★9.65/10)

Добрый день. Выяснилось,что менеджеры не предоставили документы в бухгалтерию на проведение реализации за 1 квартал. Как исправить ситуацию в третьем квартале. Спасибо.

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Пропуск в отражении факта хозяйственной жизни не является ошибкой (п. 2 ПБУ 22/2010).
    В БУ будет иметь место исправление оценочного значения в соответствии с ПБУ 21/2008.

    В НУ пропуск первичного документа приравнивается к ошибке. Ошибка привела к недоплате налога на прибыль.
    Перерасчет налоговой базы производится в периоде возникновения ошибки (I квартал 2023), требуется сдать уточненную декларацию за этот период (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ)

    При занижение суммы исчисленного НДС к уплате необходимо:

    в доп. листе Книги продаж в периоде, когда состоялась реализация (I квартал 2023):
    зарегистрировать «забытый» СФ;
    подать уточненную декларацию по НДС за I квартал 2023.

    Подробнее:
    Неучтенная реализация услуг прошлого года, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С
    .

  2. Анна,добрый день. Как в 1-с провести эти операции в 4 квартале. Меня этот вопрос интересует.

  3. В 4 квартале можете провести только по бухгалтерскому учету.

    В налоговом учете исправлять необходимо только в периоде совершения ошибки, в текущем периоде, согласно НК РФ, исправления вносить нельзя.

    Поэтому действовать требуется по алгоритму в статье.

  4. Совсем растерялась, вот здесь разъяснения немного отличаются от ваших.

  5. Единственное, в чем различие — это в примере с налогом на прибыль, изначально в периоде совершения ошибки был получен убыток.

    Если это ваш случай, то используйте эту инструкцию — по БУ и учету НДС отличий с нашими рекомендациями нет.

  6. Да, все так. Но в вашем случае, счет- фактура оформляется датой фактической реализации услуг(прошлый год), а в нашем случае счет-фактура оформляется датой обнаружения ошибки, т.е. в доп. листе за 1 квартал мы должны показать счет-фактуру датой 4 квартала.
    Это правильно?
    И еще, у нас прибыль в этом году, но учитывая то, что декларация по налогу на прибыль рассчитывается нарастающим итогом, править 1 квартал не будем.
    В итоге остается вопрос о дате счет-фактуры?

  7. Советую воспользоваться рекомендациями, которые разработаны нашими экспертами, и оформить все корректировки и счет-фактуру в налоговом учете датой совершения ошибки, т.е. в 1 квартале 2023, а также сдать уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль (НП) за все предыдущие отчетные периоды, в т.ч. за период совершения ошибки —
    такой вывод следует из буквального толкования ст.54 НК РФ.

    В ситуации, когда ошибка совершена в течение одного налогового периода, как в вашем случае — если не пересдавать декларации за предыдущие отчетные периоды — фактически недоплаты за весь налоговый период не будет. Но за предыдущие налоговые периоды возникнет недоимка и пени по авансовым платежам по НП, но штрафа не должно быть (ст.122 НК РФ).

    А потому решение о том, сдавать ли уточненные налоговые декларации по НП за предыдущие отчетные периоды — на вашей ответственности.

  8. Добрый день. В вашем случае счет фактура была выписана в прошлом году, но не включена в книгу продаж, а в нашем случае ее никто не выписывал ,и как ее датой 1 квартала пристегнуть с отгрузке 4 квартала и с № счет-фактуры тоже проблема.

  9. Предлагаю вам проконсультироваться в вашей налоговой, какой датой оформить счет-фактуру, т.к. окончательно этот вопрос не урегулирован законодательством.

    И у ФНС возникают вопросы при оформлении доплиста в одном отчетном периоде, в случае если дата счета-фактуры относится к другому отчетному периоду.

Комментарии закрыты.