Добрый день! Ведем раздельный учет НДС. Версия 1с Проф.
У нас в собственности есть земельный участок и здания на нем (база). В штат мы приняли разнорабочих. Наша организация оказывает услуги, мы не производственная компания. На какой счет нужно учитывать з/пл разнорабочих, материалы, которые покупаются для базы для текущего ремонта. СМР они сами по себе не выполняют, просто что-то там прикрутить, покрасить. Как учитывать такие расходы? Нужно ли начислять НДС на такие работы?
Макс
ВКонтакте
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
НДС при СМР для собственного потребления начисляется только на капитальные работы, которые создают новое ОС или меняют его первоначальную стоимость (достройка, реконструкция, и т.п.).
В вашем случае у работ характер текущего ремонта, а не капитального строительства или реконструкции. Ремонт (любой — текущий или капитальный) к СМР не относится и НДС не облагается. Это правило действует и для ремонта, выполненного своими силами (хозспособом).
Входящий НДС по материалам, работам или услугам, приобретенным для ремонта помещения, принимается к вычету в обычном порядке: при наличии правильно оформленного счета-фактуры от поставщика, после принятия к учету материалов, работ, услуг (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Является ли ремонт помещения, выполненный хозспособом, СМР?
Затраты на текущий ремонт не капитализируются, а признаются расходами периода, в котором были произведены (ст. 260 НК РФ).
В стоимость ремонта, который выполняли хозспособом, включаются все фактические расходы: стоимость материалов, зарплата, страховые взносы и другие выплаты.
Материалы, предназначенные для текущего ремонта, учитывайте на счете 10.05
В 1С:ПРОФ при использовании счета 23.05 можно отражать ремонт, который не капитализируется.
Подробнее Регулярный ремонт и техобслуживание ОС в 1С (ПРОФ)
Проводки: Дт 20, 23, 25, 26, 44, 91.02 Кт 10, 60, 69, 70, 76.
Чек-лист по учету затрат на улучшение и восстановление ОС в 1С
Ремонт ОС – модернизация, расходы или отдельный объект ОС?