В 2020- 2024 году были на УСН. В этот период покупали договора цессии у банка и взыскивали в судебном порядке долги физических лиц. Деньги приходили от судебных приставов. Так как при усн кассовый метод эти доходы попадали в КУДИР и платился налог на УСН. С 2025 года добровольно перешли на ОСНО. Вопрос:
1. По поступлениям от судебных приставов с 01.01.2025 надо ли выписывать УПД, чтобы эти поступления попадали в реализацию и считался налог на прибыль? И при покупке следующий цессии надо ли облагать эту операцию НДС?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Если правильно понимаю, банк в этой ситуации — цедент, вы -цессионарий, судебные приставы — плательщик (за должников).
Да, на дату получения оплаты отражается доход документом Реализация, верно. Пошаговый пример можно посмотреть в прикрепленном файле в обсуждении:
Уступка права требования, учет у цессионария в 1С
Цессионарий при переуступке или погашении приобретенного требования начисляет НДС по расчетной ставке с разницы между полученной суммой и суммой, за которую купил долг. Если получено меньше, чем потрачено, составляется счет-фактура с нулевой суммой налога (ст. 155 НК РФ).
В доходах учитывается причитающаяся сумма за вычетом НДС, а в расходах — сумма, за которую купил требование.
При покупке права требования «входной» НДС к вычету не принимается, а учитывается в расходах на покупку этого требования (пп. 6 п. 2, п. 2.2 ст. 170 НК РФ).
Если останутся вопросы, пишите.
Еще по теме:
Учет у цессионария, должник начал возвращать деньги в 1С
Проводки по договору цессии у цессионария
Добрый день.
1. Договор цессии (Это изначально был займа) на организацию купили за 5 000 000,00 в 2020 года до 31.12.2024 применяли УСН. С 01.01.2025 добровольно перешли на ОСНО выступаем в роли цессионария и доход от должников возмещает УФК (судебные приставы) поступления от физических лиц на расчетный счет по данному договору составляет 9 000 000,00.
2. Учет велся на счете 76Д, теперь получаем доход.
Д58.03К76.09 операция по договору уступки 5 000 000,00
Д76.09Д 91.01 Размер уступаемых прав требований по настоящему договору 35 000 000,00
Д76.09К51 Списание -оплата договора уступки прав требования 5 000 000,00
Д51К76.09Д Поступление на р/с задолженность по кредитным платежам от физического лица.
Все закрывалось красиво. Долг уменьшался.
3. С 01.01.2025г. оставили остатки по договорам цессии на 76 Д.
Выставляем реализацию и оплаты с 62 счета. Сумма попадает в прибыль.
Вопрос: а) Облагается ли доход организации по данным поступлениям НДС 20%?
б) В какой строке по прибыли должен этот доход стоять?
в) Остатки по 76Д не уменьшаются. Что делать с остатками на 76.Д?
Уточните, пожалуйста, счет 76.09.Д сами добавляли? Т.е. конфигурация типовая, просто дополнительную аналитику к 76.09 добавили.