Учет обучения сотрудника по трехстороннему договору.

Индивидуальную консультацию запросил Оксана И. (Одинцово)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.89/10)

Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, можно ли принять к расходам по налогу на прибыль расходы на обучение по трехстороннему договору между учебным заведением, работодателем и сотрудником, по условиям которого, оплата производится на основании выставленных счетов частично работодателем, частично сотрудником самостоятельно на счет учебного заведения. Порядок принятия к учету, на основании акта по окончании обучения на всю сумму.

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Для признания расходов на обучение в целях налогообложения прибыли должно быть соблюдение определенных условий:

    — с работником должен быть заключен трудовой договор или заключен договор с будущим сотрудником, предусматривающий обязанность физлица не позднее 3 месяцев после окончания обучения заключить трудовой договор и отработать в организации, оплатившей обучение, не менее одного года (п. 3 ст. 264 НК РФ);
    — договор на обучение должен быть заключен между организацией, оплачивающей обучение, и организацией, которая имеет право вести образовательную деятельность (Письма Минфина от 17.08.2022 N 03-03-06/1/80270, от 08.04.2020 N 03-03-06/1/27658).

    Часть расходов, которую сотрудник оплачивает самостоятельно, признать в расходах не получится.

    Есть случаи, когда сотрудник самостоятельно заключает договор и оплачивает обучение, далее организация компенсирует обучение, ссылаясь на пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Обоснование — то, что организация может учесть любые обоснованные и документально подтвержденные расходы, связанные с производством и реализацией.

    Но данная позиция рискованная, и, скорее всего, будут претензии со стороны контролирующих органов, придется защищать свои интересы в суде.

    Материал по теме, может пригодиться.
    Обучение с отрывом от работы: оплата и отражение в документации

  2. Здравствуйте! Скажите, пожалуйста, я правильно понимаю, что когда от учебного заведения прийдет акт оказанных услуг на всю сумму договора, то на учет нашей организации мы его ставим в сумме нами оплаченной?

  3. Верно, сможем принять в расходы только фактически оплаченную организацией сумму за обучение сотрудника.

Добавить комментарий