Добрый день,
В приобратаемых электронных авиабилетах для сотрудников указывается НДС авиакомпании по ставке 10% по перевозке, который мы имеем право принять к вычету на основании БСО. Кроме этого в стоимость билетов часто входят таксы и сборы, которые облагаются по ставке 20%, и этот НДС также выделяется отдельной строчкой в билете. Технически мы не можем определить, за что эти за сборы. Имеем ли мы право принять этот 20% НДС к вычету на основании бланка электронного билета?
Вопрос связан с тем, что, насколько я знаю, к вычету на основании БСО мы можем принять только НДС по ставке 10%. Второе — сборы могут быть за питание, тогда этот НДС принять к вычету не можем.
Если этот НДС не принимать к вычету, то нужно списать на прочие расходы, неучитываемые в НУ, и возникает техническая проблема. Билеты мы приходуем через Поступление билетов, и там только стоимость билета и сумма НДС к вычету. Соответственно, когда мы проводим авансовый отчет, добавляем билет, у нас пишутся проводки на 26 и 19 счет. Т.е. мы технически не можем списать на непринимаемые расходы этот 20% НДС. Посоветуйте, как быть в этой ситуации.
Здравствуйте!
По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству: Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
Согласно п.7 ст. 171 НК РФ
Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения).
Если вы не можете определить, что это за сборы, то соответственно принять к вычету такой НДС не рекомендую.
Ставка НДС по внутренним авиаперевозкам может быть либо 0%, либо 10%. (пп. 4.1 — 4.3 п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина от 24.05.2021№ 03-07-08/39500)
Как отразить не принимаемый к вычету НДС в 1С:
В документе Авансовый отчет, на закладке Билеты, билет можно разбить на 2 части, по одной строке отразите сумму, по которой НДС вы принимаете к вычету, по второй строке сумму, по которой НДС не принимаете к вычету.
Для этого в столбце Учет НДС, в первой строке установите галочку «Принять к вычету», а во второй уберите.
В проводках не принимаемый НДС отразится по Дт 91.02 (см. приложение).
Спасибо за ответ. У меня получилось. Но возникает еще вот такой нюанс. Билеты куплеты через посредника 02.11.22, поступление билетов проведено в 1С. Авансовый отчет утверден 25.11.2022. А оплата поставщику прошла только 05.12.2022, т.к. у нас отсрочка платежа . По логике отразить командировочные расходы мы можем только после утверждения АО и оплаты поставщику за билеты. Если я подтягиваю в 1С этот билет в авансовый отчет от 25.11.2022, то проводки на расходы по билетам у меня также пишутся на 25.11.2022, а должны по хорошему упасть на 05.12.2022. Это можно технически как-то решить? Или не обращать внимание на то, что на 25.11.2022 билет еще не был оплачен?
В бухгалтерском учете и налоговом учете (при использовании метода начисления) расходы признаются на дату утверждения авансового отчета. (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
При использовании в НУ кассового метода затраты признаются после их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).
Если вы используете метод начисления в НУ, то и расходы, как и в БУ признаете на дату утверждения авансового отчета.