Закрытие счета 97.11 по убытку в 1С

Вопрос задал Лариса Ч.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.80/10)

Добрый день. Компания относится к микропредприятию и не применяет ПБУ 18/02. По итогам 2021 года образовался убыток. Нужно ли закрывать сальдо на сч. 97.11 после реформации баланса?

Обсуждение (3)

  1. Добрый день!
    На убыток, который получили по итогам прошлых лет, можно уменьшить авансовые платежи по прибыли и сам налог за текущий год, но не более 50% (ст. 283 НК РФ).
    Ранее перенос убытков на будущее оформляли вручную документом Операция по сч. 97.21. В следующих периодах списание проходило автоматически.
    Теперь процесс автоматизирован, никаких дополнительных действий от пользователя не требуется: учет ведется на сч. 97.11, при закрытии года перенос убытка на будущее и списание убытков прошлых лет осуществляется автоматически регламентной операцией Перенос убытков по налогу на прибыль (Операции — Закрытие месяца).
    Проводка по переносу будет: Дт 97.11 Кт 99.01.1 — суммы только в НУ (!).
    Декларация по прибыли заполнится автоматически.
    Если в следующем налоговом периоде образуется прибыль в НУ, она автоматически уменьшится на часть убытка прошлого периода (или всю его сумму — в зависимости от размера прибыли).

  2. У меня сальдо есть на счете 97.11 в НУ. А в БУ сальдо нулевое. Это верно?

    1. Лариса, все верно поняли.
      В БУ убыток учтен сразу, он сформировал финансовый результат того года, в котором образовался. В ОФР вы видите финансовый результат — сумму в круглых скобках т.е минус. В этом году в БУ убыток.
      В НУ не бывает «минуса» в декларации по налогу на прибыль. Там может быть или плюс — прибыль или ноль. А убыток мы имеем право в НУ в будущих периодах учесть. Для этого мы убыток отражаем в НУ по счету 97. В БУ это просто не требуется.
      Также убыток в БУ и НУ не всегда совпадает. В БУ может быть убыток, а в НУ — нет. И наоборот.
      Это два разных учета, с совершенно разными правилами и служащие разным целям.

Комментарии закрыты