Добрый день. Компания относится к микропредприятию и не применяет ПБУ 18/02. По итогам 2021 года образовался убыток. Нужно ли закрывать сальдо на сч. 97.11 после реформации баланса?
Обсуждение (3)
Комментарии закрыты
НДФЛ с декабрьского аванса не удержали в декабре — как быть с 6-НДФЛ
НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 5: Перерасчеты в учете по НДФЛ и взносам в 2023 году
Изменения в 2023 году, о которых нужно знать бухгалтеру
Аванс по заработной плате в 2023 году — как правильно рассчитать и удержать НДФЛ в ЗУП 3.1
Единый налоговый платеж с 2023 на примерах в 1С:Бухгалтерия и 1С:ЗУП
Ответы на горячие вопросы по НДФЛ и страховым взносам в программах 1С в 2023 году
Добрый день. Компания относится к микропредприятию и не применяет ПБУ 18/02. По итогам 2021 года образовался убыток. Нужно ли закрывать сальдо на сч. 97.11 после реформации баланса?
Комментарии закрыты
Пароль будет выслан на Ваш E-mail
Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с
Политикой в отношении персональных данных,
Условиями пользования сайтом, и даёте
согласие на обработку персональных данных
![]() | 13 убойных лайфхаков по 1С от Елены Гряниной и Ольги Шерст; |
![]() | Более 60 записей онлайн-семинаров от ведущих экспертов 1С; |
![]() | 14 дней бесплатного доступа к справочной системе БухЭксперт; |
![]() | Онлайн самоучители по 1С Бухгалтерии и 1С ЗУП. |
Пароль будет выслан на Ваш E-mail
Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с
Политикой в отношении персональных данных,
Условиями пользования сайтом, и даёте
согласие на обработку персональных данных
Добрый день!
На убыток, который получили по итогам прошлых лет, можно уменьшить авансовые платежи по прибыли и сам налог за текущий год, но не более 50% (ст. 283 НК РФ).
Ранее перенос убытков на будущее оформляли вручную документом Операция по сч. 97.21. В следующих периодах списание проходило автоматически.
Теперь процесс автоматизирован, никаких дополнительных действий от пользователя не требуется: учет ведется на сч. 97.11, при закрытии года перенос убытка на будущее и списание убытков прошлых лет осуществляется автоматически регламентной операцией Перенос убытков по налогу на прибыль (Операции — Закрытие месяца).
Проводка по переносу будет: Дт 97.11 Кт 99.01.1 — суммы только в НУ (!).
Декларация по прибыли заполнится автоматически.
Если в следующем налоговом периоде образуется прибыль в НУ, она автоматически уменьшится на часть убытка прошлого периода (или всю его сумму — в зависимости от размера прибыли).
У меня сальдо есть на счете 97.11 в НУ. А в БУ сальдо нулевое. Это верно?
Лариса, все верно поняли.
В БУ убыток учтен сразу, он сформировал финансовый результат того года, в котором образовался. В ОФР вы видите финансовый результат — сумму в круглых скобках т.е минус. В этом году в БУ убыток.
В НУ не бывает «минуса» в декларации по налогу на прибыль. Там может быть или плюс — прибыль или ноль. А убыток мы имеем право в НУ в будущих периодах учесть. Для этого мы убыток отражаем в НУ по счету 97. В БУ это просто не требуется.
Также убыток в БУ и НУ не всегда совпадает. В БУ может быть убыток, а в НУ — нет. И наоборот.
Это два разных учета, с совершенно разными правилами и служащие разным целям.