Закрытие счета 97.11 по убытку в 1С

1. Добрый день!
   На убыток, который получили по итогам прошлых лет, можно уменьшить авансовые платежи по прибыли и сам налог за текущий год, но не более 50% (ст. 283 НК РФ).
   Ранее перенос убытков на будущее оформляли вручную документом Операция по сч. 97.21. В следующих периодах списание проходило автоматически.
   Теперь процесс автоматизирован, никаких дополнительных действий от пользователя не требуется: учет ведется на сч. 97.11, при закрытии года перенос убытка на будущее и списание убытков прошлых лет осуществляется автоматически регламентной операцией Перенос убытков по налогу на прибыль (Операции — Закрытие месяца).
   Проводка по переносу будет: Дт 97.11 Кт 99.01.1 — суммы только в НУ (!).
   Декларация по прибыли заполнится автоматически.
   Если в следующем налоговом периоде образуется прибыль в НУ, она автоматически уменьшится на часть убытка прошлого периода (или всю его сумму — в зависимости от размера прибыли).

   3

2. У меня сальдо есть на счете 97.11 в НУ. А в БУ сальдо нулевое. Это верно?

   1. Лариса, все верно поняли.
      В БУ убыток учтен сразу, он сформировал финансовый результат того года, в котором образовался. В ОФР вы видите финансовый результат — сумму в круглых скобках т.е минус. В этом году в БУ убыток.
      В НУ не бывает «минуса» в декларации по налогу на прибыль. Там может быть или плюс — прибыль или ноль. А убыток мы имеем право в НУ в будущих периодах учесть. Для этого мы убыток отражаем в НУ по счету 97. В БУ это просто не требуется.
      Также убыток в БУ и НУ не всегда совпадает. В БУ может быть убыток, а в НУ — нет. И наоборот.
      Это два разных учета, с совершенно разными правилами и служащие разным целям.

      3

Комментарии закрыты.