Турпутевка по России сотруднику и его семье за счет дивидендов в 1С

1. Здравствуйте!

   Уточните, пожалуйста, зарплата в ЗУП или в БП.

   1. Добрый день, зарплата в ЗУП

      1. Добрый день! В ЗУП в данном случае оформляется только начисление дивидендов, остальные операции проводятся в Бухгалтерии, как описали коллеги.
         Если в ЗУП отразить начисление дивидендов документом «Дивиденды», то они автоматом попадут на 75 счет.
         Поэтому есть несколько вариантов:
         1. Ввести в ЗУП документ «Дивиденды», перегрузить данные в Бухгалтерии и исправить 75 счет на 70 — Как правильно зарегистрировать дивиденды в 1С:ЗУП 3, если настроена синхронизация с 1С:Бухгалтерией
         2. Ввести в ЗУП документ «Операция учета НДФЛ», чтобы отразить суммы НДФЛ с дивидендов в ЗУП, а в Бухгалтерии ввести данные вручную.

2. Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки по теме данного вопроса с точки зрения законодательства и методологии учета. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
   Предлагаю рассмотреть следующий подход к отражению операции (учет зарплаты в БП).
   1. Начислены дивиденды учредителю – сотруднику, документ Операция, введенная вручную:
   Дт 84.01 Кт 70 – начислены дивидендов физлицу-сотруднику.
   Дт 70 Кт 68.01 – начислен НДФЛ с дивидендов

   2. Для целей учета НДФЛ оформите документ Операция учета НДФЛ (Зарплата и кадры — Все документы по НДФЛ).
   Дивиденды в 2020: начисление, выплата, отчетность

   3. При выплате дохода в виде дивидендов в натуральной форме удержание НДФЛ производится организацией – налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме, но не более 50% суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
   Перечислен НДФЛ в бюджет: Дт 68.01 Кт 51, документ Списание с расчетного счета — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода в денежной форме, из которого удерживается НДФЛ по дивидендам в натуральной форме (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ):

   4. На сумму начисленных дивидендов страховые взносы не начисляются.

   5. Оплачена приобретенная для сотрудника турпутевка: Дт 76.09 Кт 51, документ Списание с расчетного счета.

   6. Выданы дивиденды в натуральной форме (передана путевка).
   В этой части есть спорный вопрос, облагается или нет НДС передача имущества в счет дивидендов.

   Вариант 1. Выплата дивидендов в натуральной форме является реализацией и облагается НДС (Письмо Минфина РФ от 25.08.2017 N 03-03-06/1/54596, Письмо ФНС РФ от 15.05.2014 N ГД-4-3/9367@).
   Документ Реализация (акты, накладные, УПД) вида Услуги (акт, УПД):
   Дт 70 Кт 91.01 (90.01.1 – если организация-турфирма) – отражена выручка.
   Дт 91.02 (90.03) Кт 68.02 – начислен НДС.
   Учтены затраты на путевку: Дт 91.02 Кт 76.09, документ Операция, введенная вручную
   Доходы от реализации учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 249 НК РФ). Организация может уменьшить доход от реализации на стоимость приобретения (создания) реализованного имущества (ст. 268 НК РФ).

   Вариант 2. Выплата дивидендов в натуральной форме не облагается НДС (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 25.02.2015 N Ф02-6656/2014 по делу N А58-341/14, Постановление ФАС Уральского округа от 23.05.2011 N Ф09-1246/11-С2 по делу N А07-14871/2010).
   Задолженность по дивидендам уменьшена на стоимость путевки: Дт 70 Кт 76.09, документ Операция, введенная вручную.

   7. Если осталась задолженность по дивидендам перед учредителем, оставшаяся сумма выплачивается в денежной форме (за минусом НДФЛ): Дт 70 Кт 51, документ Списание с расчетного счета.

Комментарии закрыты.