Добрый день, уважаемые эксперты.
Организация приобрела услуги, которые относятся за счет средств целевого финансирования.
Я полагаю, что мне нужно вести раздельный учет НДС, и выбрать в документе способ учета НДС «НДС включен в стоимость».
Но мне рекомендуют в программе в документе Поступление (акт, накладная, УПД)» установить флаг «НДС включать в стоимость». Как же так? Ведь видимость данного флага если ме не ведем раздельный учет НДС по способам учета. Разве можно при получении средств целевого финансирования не вести раздельный учет НДС и пользоваться данным флагом?
Я ориентируюсь ст НК РФ 251.
Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, полученных или произведенных в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета организация обязана включить полученные средства в налогооблагаемый доход с даты их получения.
Все комментарии (9)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Для лучшего понимания вашей ситуации и подбора схемы отражения в 1С уточните, пожалуйста,:
Мария, добрый день. Подробностей нет. Вот весь вопрос:
«Организация приобрела услуги, которые относятся за счет средств целевого финансирования. НДС к вычету принять нельзя. Ваши действия в программе «1С:Бухгалтерия 8″».
Вот что меня беспокоит:
1. Т.к. ст 251 НК РФ требует обязательного ведения раздельного учета доходов и расходов, полученных или произведенных в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета организация обязана включить полученные средства в налогооблагаемый доход с даты их получения, то не предполагает ли это обязательного ведения раздельно входящего НДС по способам учета?
Если не предполагает, то мы можем воспользоваться этим флагом
Если предполагает, то- нет. флаг скрыт при раздельном учете вх НДС.
Иными словами, получив средства целевого финансирования мы обязаны в программе поставить флаг «Ведется раздельный учет вх ндс по способам учета»? или нет? И требование ст 251 об обязательном ведении раздельного учета доходов и расходов, полученных или произведенных в рамках целевого финансирования достаточно реализовать, учитывая их на счете 86, а сам НДС раздельно вести мы не обязаны?
Нужны уточнения, которые выше писала.
На счет НДС надо понимать нормативную базу, почему к вычету не берете — тогда определимся с 1С. И если это разовая операция, раздельный учет НДС не ведется, то не будем этим заниматься — поищем другие варианты и т.д.
Узнайте, пожалуйста, эти детали у вашего клиента и продолжим предметно тогда с вами вопрос разбирать.
На основании текущего текста прокомментировать возможности нет — не достаточно данных для полноценного ответа.
Мария, попадает под п 2.1 ст 170 НК РФ, вот этот
2.1. В случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав полностью за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы налога, предъявленные налогоплательщику и (или) фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат.
Субсидии малому и среднему бизнесу, которые выдаются за счет средств бюджетов субъектов РФ или местных бюджетов
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, номер Постановления на основании, которого предоставляется субсидия.
Учет НДС
Суммы налога, не подлежащие вычету, не включаются в стоимость ценностей, а учитываются единовременно в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ (п. 2.1 ст. 170 НК РФ).
По поводу раздельного учёта по НДС
В случае, если при предоставлении субсидий не определены конкретные товары (работы, услуги), в т. ч. ОС, НМА, имущественные права, на приобретение которых предоставляются указанные субсидии, налогоплательщик обязан вести раздельный учет затрат, осуществляемых за счет субсидий, и затрат, осуществляемых за счет других источников.
В случае отсутствия раздельного учета вычеты НДС подлежат восстановлению в соответствующей доле в последнем налоговом периоде года (п. 2.1, пп. 7 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Галина, добрый вечер. Я ранее писала, что подробностей по вопросу нет. Есть только такая информация: «Организация приобрела услуги, которые относятся за счет средств целевого финансирования. НДС к вычету принять нельзя. Ваши действия в программе «1С:Бухгалтерия 8″». Всё. Больше подробностей нет. Вы мне вот так скажите, при использовании средств целевого финансирования уместны разговоры о флаге «НДС включать в стоимость»? Разве могут ли быть хоть какие-то случаи согласно тем или иным нормативным актам, когда НЕ ведение раздельного учета входящего НДС по способам учета допускается?
Внесу ясность. Возможно не совсем понятно написала. Я имею ввиду, что этот флаг «НДС включать в стоимость» нам доступен только тогда, когда мы не ведем раздельный учет НДС. А раз говорится об этом флаге, значит предполагается НЕ ведение раздельного учета НДС. Я хочу понять так разве можно?
Как писала выше, НДС в стоимость товаров (услуг) включать неправомерно.
Суммы налога, не подлежащие вычету, не включаются в стоимость ценностей, а учитываются единовременно в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ (п. 2.1 ст. 170 НК РФ).
Другими словами, НДС списываете в прочие расходы.