Целевое финансирование НДС

Вопрос задал Наталья К.

Ответственный за ответ: Медянкина Галина (★9.79/10)

Добрый день, уважаемые эксперты.
Организация приобрела услуги, которые относятся за счет средств целевого финансирования.
Я полагаю, что мне нужно вести раздельный учет НДС, и выбрать в документе способ учета НДС «НДС включен в стоимость».
Но мне рекомендуют в программе в документе Поступление (акт, накладная, УПД)» установить флаг «НДС включать в стоимость». Как же так? Ведь видимость данного флага если ме не ведем раздельный учет НДС по способам учета. Разве можно при получении средств целевого финансирования не вести раздельный учет НДС и пользоваться данным флагом?
Я ориентируюсь ст НК РФ 251.
Согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, полученных или произведенных в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета организация обязана включить полученные средства в налогооблагаемый доход с даты их получения.

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Для лучшего понимания вашей ситуации и подбора схемы отражения в 1С уточните, пожалуйста,:

    • какое конкретно целевое финансирование
    • кто вам рекомендует в документе Поступление (акт, накладная, УПД)» установить флаг «НДС включать в стоимость»
    • НДС к вычету нельзя принять — на основании какой нормы НК РФ — пп., п., ст. Это п. 2.1 ст. 170 НК РФ или как-то иначе. Есть еще такой момент — пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ. Под какую нормативку ваш случай попадает.

    5
  2. Мария, добрый день. Подробностей нет. Вот весь вопрос:
    «Организация приобрела услуги, которые относятся за счет средств целевого финансирования. НДС к вычету принять нельзя. Ваши действия в программе «1С:Бухгалтерия 8″».
    Вот что меня беспокоит:
    1. Т.к. ст 251 НК РФ требует обязательного ведения раздельного учета доходов и расходов, полученных или произведенных в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета организация обязана включить полученные средства в налогооблагаемый доход с даты их получения, то не предполагает ли это обязательного ведения раздельно входящего НДС по способам учета?
    Если не предполагает, то мы можем воспользоваться этим флагом
    Если предполагает, то- нет. флаг скрыт при раздельном учете вх НДС.
    Иными словами, получив средства целевого финансирования мы обязаны в программе поставить флаг «Ведется раздельный учет вх ндс по способам учета»? или нет? И требование ст 251 об обязательном ведении раздельного учета доходов и расходов, полученных или произведенных в рамках целевого финансирования достаточно реализовать, учитывая их на счете 86, а сам НДС раздельно вести мы не обязаны?

    5
    1. Нужны уточнения, которые выше писала.
      На счет НДС надо понимать нормативную базу, почему к вычету не берете — тогда определимся с 1С. И если это разовая операция, раздельный учет НДС не ведется, то не будем этим заниматься — поищем другие варианты и т.д.
      Узнайте, пожалуйста, эти детали у вашего клиента и продолжим предметно тогда с вами вопрос разбирать.
      На основании текущего текста прокомментировать возможности нет — не достаточно данных для полноценного ответа.

      5
  3. Мария, попадает под п 2.1 ст 170 НК РФ, вот этот
    2.1. В случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав полностью за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы налога, предъявленные налогоплательщику и (или) фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат.

    5
  4. Субсидии малому и среднему бизнесу, которые выдаются за счет средств бюджетов субъектов РФ или местных бюджетов

    5
    1. Здравствуйте!

      Уточните, пожалуйста, номер Постановления на основании, которого предоставляется субсидия.

      Учет НДС

      Суммы налога, не подлежащие вычету, не включаются в стоимость ценностей, а учитываются единовременно в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ (п. 2.1 ст. 170 НК РФ).

      По поводу раздельного учёта по НДС

      В случае, если при предоставлении субсидий не определены конкретные товары (работы, услуги), в т. ч. ОС, НМА, имущественные права, на приобретение которых предоставляются указанные субсидии, налогоплательщик обязан вести раздельный учет затрат, осуществляемых за счет субсидий, и затрат, осуществляемых за счет других источников.

      В случае отсутствия раздельного учета вычеты НДС подлежат восстановлению в соответствующей доле в последнем налоговом периоде года (п. 2.1, пп. 7 п. 3 ст. 170 НК РФ).

      5
  5. Галина, добрый вечер. Я ранее писала, что подробностей по вопросу нет. Есть только такая информация: «Организация приобрела услуги, которые относятся за счет средств целевого финансирования. НДС к вычету принять нельзя. Ваши действия в программе «1С:Бухгалтерия 8″». Всё. Больше подробностей нет. Вы мне вот так скажите, при использовании средств целевого финансирования уместны разговоры о флаге «НДС включать в стоимость»? Разве могут ли быть хоть какие-то случаи согласно тем или иным нормативным актам, когда НЕ ведение раздельного учета входящего НДС по способам учета допускается?

    5
  6. Внесу ясность. Возможно не совсем понятно написала. Я имею ввиду, что этот флаг «НДС включать в стоимость» нам доступен только тогда, когда мы не ведем раздельный учет НДС. А раз говорится об этом флаге, значит предполагается НЕ ведение раздельного учета НДС. Я хочу понять так разве можно?

    5
    1. Как писала выше, НДС в стоимость товаров (услуг) включать неправомерно.

      Суммы налога, не подлежащие вычету, не включаются в стоимость ценностей, а учитываются единовременно в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ (п. 2.1 ст. 170 НК РФ).

      Другими словами, НДС списываете в прочие расходы.

      6

Комментарии закрыты.