Требование ИФНС льгота по НДС

1. Здравствуйте!

   Требование не прикрепилось. Допустимые расширения файлов: jpg, gif, png, pdf, doc, docx, максимальный размер файла: 8MB. И в сообщение со скрином надо что-то написать. Например, скрин.

   Если правильно поняла ваш вопрос, то получили требование с просьбой дать пояснения о расхождениях или предоставить уточненную декларацию. Изучили его и поняли, что действительно ошибка в учете и надо подать уточненную декларацию. Порядок действий может быть такой:
   1. Доплачиваем налог.
   2. Платим пени.
   3. Сдаем уточненку (если такой алгоритм соблюден, то можно избежать штрафа).
   4. Отправляем пояснения в ответ на требование, где указываем, что обнаружена неточность в учете, например, в связи с техническим сбоем программного обеспечения, ошибка исправлена и представлена уточненная декларация. А также доплачен налог и уплачены пени. Прикладываем протокол отправки отчета и платежные поручения.
   Материал по теме
   [21.03.2019 запись] Требования ИФНС. Как отвечать правильно?
   .

2. В требовании было предоставить кучу документов:
   1.1 документы, подтверждающие правомерность применения налоговой льготы, заявленной в разделе 7 декларации (лицензии, справки, разрешения и иные документы);
   1.2. Расчет доли расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров
   (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению НДС, в общей величине совокупных расходов на приобретение, производство и (или)
   реализацию товаров (работ, услуг) за 1 квартал 2019 года; 1.3 Расчет пропорции необлагаемой НДС реализации к общей стоимости реализованных
   товаров (работ, услуг) за 1 квартал 2019 года;
   1.4.оборотно-сальдовая ведомость в целом по организации за проверяемый период (с разбивкой по субсчетам);
   1.5 учетная политика на 2019 год
   1.6. анализ по субконто счетов бухгалтерского учета 19, 62, 68.2, 90.1, 90.2, 90.3, 91.1,
   91.2, 26, 58 за проверяемый период (с разбивкой по субсчетам);
   1.7 в случае приобретения и реализации товаров не облагаемых НДС в соответствии с
   Постановлением Правительства РФ представить данные счета 41 по номенклатуре за проверяемый период.
   в связи с камеральной проверкой,
   Если я сдаю уточненку, то документы делать не надо же по первичной декларации?
   Надо ли делать документы по уточненной декларации?

3. По тексту требования про ошибку нет информации.
   Выглядит так, что у вас какие-то льготируемые операции есть и их надо подтвердить этой первичкой, что в списке. И такая процедура, как правило при льготах каждый квартал т.е. нужно их подтверждать всегда. И эти документы по умолчанию должны быть при наличии льготы. Соответственно, из этого списка выбираете, что вашей деятельности конкретно касается и предоставляете в ответ на требование.

   Уточните, пожалуйста,
   — какую ошибку вы нашли и исправили в декларации
   — применяете ли льготы и если да, то какие и что заявили в р.7 декларации по НДС
   — сдаете ли реестр подтверждающих документов к разделу 7 декларации по НДС в ИФНС

4. Приложение  Otvet-na-trebovanie_lgota-NDS_BE8.doc

   Рекомендую ответить на требование и предоставить необходимые документы в срок. Образец ответа подготовила, необходимо проверить его и подставить-дозаполнить ваши данные (выделила желтым).
   После этого по алгоритму выше сделать уточненную декларацию по НДС (доплата налога, пеней, а затем сдача уточненки).
   По ней также будет камеральная проверка и запрос документов (если в декларации есть льгота, пониженная ставка, то нужно их подтвердить документально — реестр подтверждающих документов к разделу 7 декларации по НДС облегчает процесс и поэтому его сдавать в обязательном порядке вместе с декларацией). В этом случае можно ответить, что все документы предоставлены ранее в ответ на требование. Ответ предоставляется по специальной форме в виде Уведомления.

   Предоставление уточненки прекращает камеральную проверку предыдущей декларации, но не освобождает налогоплательщика от обязанности предоставить ответ по требованию к исходной декларации (Определении Верховного суда РФ от 12.04.2016 N 306-КГ16-2522).

   Уведомления о ранее представленных документах (информации) дано в Письме ФНС от 07.11.2018 N ЕД-4-15/21688@ — в 1С БП реализовано. Отчеты — 1С-Отчетность — Регламентированные отчеты — вкладка Уведомления — Уведомление о ранее предоставленных документах.

5. Материалы по теме:
   Раздельный учет НДС
   https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/nds-nalogi/razdelnyj-uchet-vhodnogo-nds
   Необлагаемые операции
   https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/nds-nalogi/operatsii-ne-oblagaemye-nds
   Раздел 7 декларации по НДС для необлагаемых операций
   Практикум по заполнению Раздела 7 декларации по НДС: благотворительность
   .
   

6. Добрый день! Скажите пожалуйста, из выделенного желтым:
   1. • Данные счета 41 по номенклатуре за проверяемый период 1 квартал 2019 г — имеется ввиду какие данные: движение (карточка счета) с фильтром по без НДС-й номенклатуре? или что-то еще?
   2. • Расчет доли расходов на приобретение…. — это надо представить «Анализ распределения сумм НДС «, которая формируется в 1С или как этот расчет должен выглядеть?
   3. • Расчет пропорции необлагаемой НДС реализации к общей стоимости реализованных товаров (работ, услуг) за 1 квартал 2019 г — каков может быть примерный вид этого расчета.
   И еще… Требования пришло по ТКС, по ней есть какая-то типовая форма ответа, Все равно надо вставлять письмо, которое вы представили(оно похожа на опись)? или можно просто создать письмо в ИФНС из этого Астрала(так называется наш ТКС) и прикрепить Вашу форму ответа и сгенерированные документы ?

7. 1. Сделала бы ОСВ с суммой и количеством по счету 41. И это если у вас товары по Постановлению правительства. В требовании об этом написано в этом пункте.
   2. Как вариант Анализ распределения сумм НДС тоже можно. Но это не расчет, а расшифровка т.е. эту информацию надо дополнить самостоятельно своими данными. Также это может быть расчет, который утвердили в Учетной политике по НДС. Посмотрите, пожалуйста, материал весь по всем ссылкам, что дала выше т.к. по ним как раз и будет понятно, что есть что при раздельном учете НДС облагаемых и не облагаемых операций.
   3. Утверждается в Учетной политике по НДС.
   Настройка учетной политики по НУ в 1С: НДС
   Учетная политика по НДС
   Конструктор учетной политики в бухгалтерском, налоговом, НДС учете
   4. По поводу ответа надо проконсультироваться у оператора. На определенные виды требований по НДС надо отвечать по спец форме. Но у вас предоставление информации т.е. по сути форма свободная. У меня другой оператор. Там выбираю ответ на требование из самого входящего документа. Копирую текст из письма и вставляю его в поле ответа. И также этот ответ в pdf и все приложения прикрепляю, как вложения к ответу.
   И если не делаю скан с подписью и печатью, то в тексте еще такую фразу добавляю (подписано электронной подписью и передано по каналам ТКС). Это под строками Генеральный директор…, Главный бухгалтер.

   На всех документах, что в копиях даете, делает надпись (штамп наборный можно сделать) Копия верна, Генеральный директор, подпись, ФИО, дата. И все листы нумеруете справа внизу, если есть 1 2 3.

8. По этим моментам еще соориентируйте, пожалуйста:
   — какую ошибку вы нашли и исправили в декларации
   — применяете ли льготы и если да, то какие и что заявили в р.7 декларации по НДС
   — сдаете ли реестр подтверждающих документов к разделу 7 декларации по НДС в ИФНС

9. — У нас из программы «Мой склад» данные передаются данные в 1С с помощью EnterpriseData. Там оператор напутал со ставками НДС. Выяснилось недавно, после получения требования. Сумма к выплате увеличилась на чуть-чуть (на 5р) было 35519 стало 35524
   — у нас некоторые медицинские товары, входящие в перечень Правительства ст,149 п.2 НК без НДС (льгота), некоторые по ставке 10%, некоторые 20%.
   — реестр естественно сдается. Правда в последнем реестре, который формируется автоматически из 1С почему-то попадают документы прошлых периодов 4-й и даже 3-й квартал прошлого 2018 года. Они же не должны попадать? Должны же попадать только документы 1-го квартала 2019 года?

   1. По пояснениям поняла, спасибо.
      Тогда все по тому плану, что обсудили выше в части требования.
      С реестром камеральная проверка должна быть по упрощенному варианту по документам с риск-ориентированным подходом, а у вас получается запросили полный пакет документов (письмо ФНС РФ от 26.01.2017 N ЕД-4-15/1281@). Можно еще в текст написать, что совместно с декларацией по НДС, содержащей раздел 7, ООО Ромашка предоставило Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот согласно письму ФНС РФ от 26.01.2017 N ЕД-4-15/1281@ т.е. обозначить все-таки что рассчитываете на рассмотрение реестра и свои права знаете, как и обязанности.

      По реестру за 1 кв 19 надо отдельно разбираться. Задайте, пожалуйста, новый вопрос через личный кабинет со скринами. По общему правилу в реестре те данные, что задекларировали в разделе 7 в 1 квартале 19.

10. Приложение  v2-Otvet-na-trebovanie_lgota-NDS_BE8.doc

    Сделала еще одну версию ответа на требование с комментарием про реестр.

    1. Спасибо большое. Я недопонял следующее: ОСВ по 41-му счете надо делать только по без НДС-й номенклатуре или по всей за 1-й квартал? Непонятно как это фильтровать. Я подготовил универсальный отчет — оприходование товаров в разрезе ставок НДС за 1-й квартал, а как это сделать по 41-му счету -непонятно.

       1. В требовании нет прямого указания, что надо выбрать именно номенклатуру со льготой. Просто предоставить данные по 41 счету. Поэтому ОСВ по счету 41 за 1 кв 19г подойдет. Если есть возможность, то можно в справочнике Номенклатура сделать в папке Товары еще одну Постановление №1042 и там держать номенклатуру из перечня. Тогда можно сформировать ОСВ с группами и фильтр с отбором по группе Постановление №1042. Но мне кажется, что это избыточно. Только если не очень затратно по времени такую работу проделать и справочник в таком виде поддерживать.

11. Эту часть, поняла так, что 41 счет по всей номенклатуре за проверяемый период:

    В случае приобретения и реализации товаров не облагаемых НДС в соответствии с
    Постановлением Правительства РФ представить данные счета 41 по номенклатуре за проверяемый период.

12. К сожалению, это очень затратно. Разве что отпуск на это убить, но за это жена зарежет. Спасибо, за быстрый ответ.

    1. Тогда можно ограничиться ОСВ по счету 41 за 1 квартал 2019.

Комментарии закрыты.