Товар куплен при УСН реализован на ОСНО. Разница между бухгалтерским и налоговым учётом.

Вопрос задал Ирина Л.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.69/10)

Здравствуйте. Перешли с УСН на ОСНО. Остался на 41 счёту товар (с НДС) -120 рублей. При переходе для налогового учёта стоимость товара 100 рублей. НДС 20 предъявлен в 1 месяце. А в бухгалтерском учёте товар так и остается со стоимость 120 рублей и в декларации по налогу на прибыль и отчёте о прибылях и убытках 20 будет списана разная сумма? Подскажите пожалуйста.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (15)

  1. Здравствуйте!

    Когда вводите остатки при переходе с УСН на ОСНО, то должно быть так.

    Д 41 К 000, сумма только по Дт НУ 120р

    Д 19 К 41, сумма БУ и по Кт НУ 20р

    В результате на 41 будет 100р, как и должно быть. А НДС уйдет на 19 счет.

    Затем Операции – Отражение НДС к вычету формирует проводку

    Дт 68.02 Кт 19.03 на сумму 20р

    1. Но ведь остатки мы вводим через «ввод остатков» галочку для БУ снимаем? Или через обычную ручную операцию нужно вводить?

      Д 19 К 41, сумма БУ и по Кт НУ 20р — 19 ссылаемся на первичный документ?

      Затем Операции – Отражение НДС к вычету формирует проводку — это нужно делать через ручные операции или Операции- Регламентые операции — формирование книги покупок?

      1. Приложение

        Документы такие, проводки сформируются после их заполнения и проведения:
        1) Д 41 К 000, сумма только по Дт НУ 120р — это Помощник ввода остатков, флажок только НУ и Специальные регистры.
        2) Д 19 К 41, сумма БУ и по Кт НУ 20р — это Операция, введенная вручную, по Дт и по Кт надо указать тот же документ поступления, что в проводке выше выбран.
        3) Дт 68.02 Кт 19.03 на сумму 20р это Операции – Отражение НДС к вычету. Именно этот документ надо выбрать — он есть в меню (см. скрин). Здесь флажки на вкладке Главное: Использовать, как запись книги покупок, Формировать проводки, Использовать документ расчетов как счет-фактуру, Код вида операции 01. Также указать № и дату СФ поставщика.

        1. 1) Д 41 К 000, сумма только по Дт НУ 120р — это Помощник ввода остатков, флажок только НУ и Специальные регистры.
          А при методе списания ФИФО не нужно как- то особенно переносить налоговые остатки ? Я не вижу выбора партии, а по нескольким единицам одного товара, пришедшего разными партиями у нас остатки разнятся.

          1. Здравствуйте!

            Это налоговый учет. По Дт 41 отражается товар и документ поступления — это и есть партия. Плюс сумма только в НУ. Количества здесь нет.

  2. Здравствуйте. Подскажите правильно ли я ввожу.

    2) Д 19 К 41, сумма БУ и по Кт НУ 20р — это Операция, введенная вручную, по Дт и по Кт надо указать тот же документ поступления, что в проводке выше выбран.

    В этой операции не вижу Кт НУ — только проводку БУ — это правильно?

    1. Операция заводится датой начала применения ОСНО. Уточните. пожалуйста, в вашем случае — это 31.03.2021?
      Должна быть сумма по Кт 41 в НУ в Операции.

      Отражение НДС к вычету — тоже первый день применения ОСНО по дате.

      Ввод остатков — по дате последний день применения УСН.

      1. Добрый день. Фактическая дата утери права — 08.04.2021, т.е мы ОСНО применяем с 01.04.2021.
        Ввод остатков — 31.03.2021
        Отражение к вычету — 01.04.2021
        Операция — 01.04.2021? Должна быть сумма по Кт 41 в НУ в Операции — я не поняла. Где мне посмотреть , верно ли я завожу операцию. Просто объем огромный — ошибка печальна для меня.

          1. Здравствуйте!

            Ввод остатков — 31.03.2021 — ДА
            Отражение к вычету — 01.04.2021 — ДА
            Операция — 01.04.2021 — ДА
            Должна быть сумма по Кт 41 в НУ в Операции — ДА

            Скрин со счетом 19 выглядит корректно.

            По Вводу остатков — имела в виду, что в проводке нет количества. Давайте проверим сразу. В табличной части количество заполнили, провели и нажимаем на ДтКт смотрим графу Кол.:. Приложите скрин, пожалуйста.

            Отражение НДС к вычету заполните вкладку Главное и Товары — одну строку. Приложите скрин и прокомментирую конкретно ваш пример. Дальше можно будет уже по аналогии все заполнить.

    1. Спасибо за дополнение.
      Отражение к вычету — еще заполнить Событие = Предъявлен НДС к вычету.
      Сумма здесь = гр. 9 по СФ.

      Проводки по Вводу остатков ок, как мы и хотели Кол. нет и НУ есть.

Добавить комментарий