Сумма НДС не отражается в ПНО

Вопрос задал: Мария Л.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.74/10)

Добрый вечер!
Помогите разобраться с регистрами по Налогу на прибыль.
в БУ не учитываются расходы по начисленному НДС Д91.02 / К 68.02
1) Скрин1: При безвозмездной реализации подарков сотрудникам, сумма НДС не уменьшает НУ- не отражается сумма ПР, но есть проводка НЕ.01.9.
2) Скрин2: При реализации труд книжки сотруднику, сумма НДС также не уменьшает НУ- не отражается сумма ПР, при этом нет проводки НЕ.01.9.
Как должно быть, чтобы корректно отразилось в регистрах ННП и верно отразилось в Ф2 бух отчетности?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (10)

  1. Здравствуйте!

    Это корректное поведение программы.

    НДС — это не расход, ни для БУ, ни для НУ. Когда НДС мы начисляем на счет 90.03, то у нас выручка «очищается» от НДС и показывается уже за минусом налога. Счет 90.03 в налоговом учете не участвует. Для 91.02 такой же принцип. Но т.к. у нас и расходы на 91.02 отражаются, то это несколько смущается обычно, когда такие операции первый раз.

    И Контроль при наличии операций с НДС на 91.02 — это норма. Т.е. это не ошибка, а особенность решения 1С. Что посмотреть — расходимся по Контролю именно на сумму НДС на 91.02. Т.е. понимаем из чего эта сумма.

    Еще важный момент Безвозмездная передача — проверьте статью прочих расходов и доходов для НДС. Здесь не списания НДС. Здесь начисление НДС происходит.

    Вручение подарков сотрудникам

    Как себя проверить и убедиться, что все в порядке. Надо проверить выручку для налога на прибыль и для бух учета в ОФР. Там верные суммы.

  2. Добрый вечер, Мария! Спасибо за ответ.
    т.е. я правильно понимаю, что в д 91.02 /К 68.02 , не начисляется ПНО на сумму НДС?
    Сумма НДС просто не идет на расходы в НУ, но и в сумме ПНО ее также нет…

  3. Мария, сформировала еще раз ОСВ и регистры, в которых отражается финанс результат. ПНО возникает по счету 91.02.
    В ОСВ и регистрах (а также в ОФР соответственно) не сходится на суммы НДС (по безвозмездной передаче подарков и реализации труд книжек сотрудникам).
    Во вложении- ОСВ фрагмент

  4. регистр по НУ (сходятся суммы)

  5. Здравствуйте!

    Все поняли правильно. Д 91.02 К К 68.02, не начисляется ПНО на сумму НДС — НДС не расход в НУ.
    Сумма НДС просто не идет на расходы в НУ, но и в сумме ПНО ее также нет — все верно. И в НУ на сумму НДС уменьшен прочий доход. Поэтому НДС и не надо как расход показывать, а также не надо ПНО на него начислять.

    По поводу того, что расхождения по сумме НДС. Сверьте, пожалуйста, ваше отражение операций с алгоритмом в статье по ссылке выше.
    Важно, какая статья для НДС указана. У вас не та статья выбрана. надо исправить, перепровести и перезакрыть период. Сделайте сначала на копии базы. И еще раз проверьте результат.

  6. Мария, добрый день!
    Спасибо
    По статье НДС- во вложении скрин- в статье прочих дох и расх есть статья, как в видео выше, НО стоит «принимается в НУ». Я могу снять эту галку? или лучше создать такой же вид расхода, но не принимаемый в НУ?

    1. Здравствуйте!

      По подаркам. Посмотрите, пожалуйста, статью по ссылке выше. Сверьте все шаги по оформлению. У нас так — стоимость подарков и НДС, начисленный с безвозмездной передачи, не учитываются в расходах НУ (п. 1 ст. 252 НК РФ, п. 16, 19 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 11.03.2010 N 03-03-06/1/123).
      Поэтому этот флаг в принципе не должен стоять для этой статьи. Тогда все корректно отразится в программе в т.ч по НДС. Будет и ПР, и НЕ сформированы в проводках.

      Снимать флаг или нет именно в этой статье. Если есть какие-то безвозмездные передачи, которые учитываются для налога на прибыль и уже отражали такие операции т.е. статья «занята» под принимаемые в НУ операции, тогда создать новую и в название добавить «не НУ», чтобы отличалась. Флаг снять.
      А если только начинаете такие операции отражать и других не было, то прямо в этой статье можно флаг снять.
      Но все потом перепровести, где эта статья применяется в текущем периоде отражения операций.

      Как посмотреть были ли движения по этой статье. Отчеты — Анализ субконто — период очистить т.е. никак не ограничивать, чтобы была информация за весь период работы в базе — субконто Прочие доходы и расходы — Отбор Прочие доходы и расходы Равно Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд. Посмотреть, если эта статья с оборотами. Если да, то за какой период. Можно прямо в карточку перейти из этого отчета и проверить.

  7. Мария, и еще вопрос по продаже Труд книжек работникам.
    По аналогии д 91.02 / к 68.02- по НДС.
    Но не создается проводка НЕ.01.9 или НЕ.03… Это верно?

    1. По трудовым книжкам.
      Там нет НЕ счетов.
      Статья используется Прочие внереализационные доходы и расходы.
      И приобретение книжек и их реализация — это все НУ.
      В отличие от подарков, здесь больше всего похоже на обычную реализацию.

Комментарии закрыты