Отражение субсидии на покрытие авансового лизингового платежа в 1С

1. Здравствуйте!

   Субсидию нужно учесть в доходах для налога на прибыль в периоде признания затрат в расходах. (ст. 271 НК РФ).

   Часть субсидии признается в прочих доходах в сумме, равной начисленной в этом месяце амортизации (или в сумме остатка субсидии в последнем месяце).

   НДС по субсидированным затратам к вычету не принимается, нужно включить его в расходы.

   Взять НДС к вычету можно если — в документе на получение субсидии указано, что она предоставлена на финансирование затрат без НДС (ст. 170 НК РФ).

   Если в субсидию заложен НДС:
   — расходы на покупку полностью оплачены за счет бюджетной субсидии, весь НДС учтите в стоимость услуг;
   — расходы на покупку частично оплачены за счет субсидии, нужно определить долю, в которой НДС можно принять к вычету.
   (п. 2.1 ст. 170 НК РФ, Письмо ФНС от 18.07.2022 N СД-4-3/9165).

   Выделена субсидия на покупку по договору лизинга 1 200 000, сумма ежемесячного платежа 108 000 в т.ч НДС 18 000 в 1С операции по учету субсидии будут следующие:

   — Д 76 К 86 – отражено получение субсидии, в 1С Операции — Операция, введенная вручную сумма 1 200 000

   — Д 51 К 76 – получена субсидия на расчетный счет, в 1С Поступление на расчетный счет сумма 1 200 000

   — Д 60 К 51 – перечислена оплата по договору лизинга, в 1С Списание с расчетного счета, счет фактуру на аванс от поставщика не регистрируйте, т.к вы не можете принять его к вычету сумма 1 200 000

   — Д 86 К 98 – израсходованы средства гранта, и они включены в доходы будущих периодов. Дата перечисления оплаты по договору лизинга, в 1С Операции – Операции, введенные в ручную сумма 1 200 000

   Далее проводки по принятию ППА
   Лизинг у лизингополучателя без дисконтирования в 1С (ПРОФ)

   — Д 76.07.1 К 76.07.2 – начисление лизингового платежа,
   в 1С Поступление (акт, накладная, УПД) — Услуги лизинга, в документе установить НДС учитывается в стоимости, сумма 90 000

   — Д 19.04 К 76.07.2 – НДС учитывается в стоимости сумма 18 000

   — Д 26/44 К 19.04 – НДС учтен в стоимости сумма 18 000

   — Д 98 К 91 — признана в прочих доходах часть субсидии, равная сумме НДС по лизинговому платежу, в 1С Операции – Операции, введенные в ручную сумма 18 000, дата начисления лизингового платежа.

   — Д 98 К 91.01 —сумма субсидии отнесена в доходы, в 1С Операции — Операция, введенная вручную сумма 90 000, дата признания расходов по лизинговым платежам т.е последнее число месяца.

Комментарии закрыты.