Справка-расчет по налогу на прибыль — учитываются корректировки ЕНС в 1С

Вопрос задал Сергей И.

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Здравствуйте!

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.135.16)

Подскажите, пожалуйста, корректно ли работает отчет Справка расчет по налогу на прибыль в табличной части «Расчет налога на прибыль» в нашем случае:
В шапке графы 5 указана формула, по которой должно быть рассчитано значение: Гр1*Гр3*Гр4, где:
Гр1 — налогооблагаемая база
Гр3 — ставка налога
Гр4 — доля обособленного подразделения.
Значение при ручном пересчете по формуле не совпадает со значением в справке.
При анализе проводок выяснилось, что в отчет попадает весь оборот по К 68.04.1, в том числе проводки Д 68.90 К 68.04.1 — корректировка ЕНС (пополнение)
Но к расчету налога эта проводка не имеет отношения, это проводка, корректирующая начисление авансовых платежей на ЕНС в разрезе бюджетов и обособленных подразделений.
Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи.

Второй вопрос: если фактический налог на прибыль оказывается меньше расчетных авансовых платежей, как правильно корректировать начисления ЕНС в разрезе бюджетов и обособленных подразделений? Например, ежемесячно делали проводку Д68.04.1 К68.90 на 100р, то есть за квартал 300р, фактический налог на прибыль составил накопительно за квартал 280р, при этом по части ОП — еще к доплате, а по некоторым авансовые платежи превысили фактический налог. Как это корректировать? Чтобы на 68.04.1 в разрезе бюджетов были корректные начисления и ЕНС с датой уплаты 30.03.2023 уменьшен на общую переплату

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Добрый день! По анализу счета видно, что в Справку-расчет идет итог по кредитовому обороту 68.04.1 (176 481 649,00), а при ручном пересчете по формуле в графе 5 получаем сумму корреспонденции Д 99.02.Т К 68.04.1 (169 396 369,00), что корректно. Как избежать «Лишних» сумм в справке-расчете по налогу на прибыль?

  2. Добрый день!
    Справку Расчет налога на прибыль формируете в целом по организации?

    Полноценно воспроизвести ваш пример в базе не получится.
    Создала свой пример, оформила документ Операция ЕНС: Корректировка счета.
    Действительно, если подразделение задействовано в операции, то разница по столбцу 5 равна сумме корректировки.
    Ошибка это или верное поведение организации, анализируем.
    ___
    По особенностям ОП — в уведомлении мы все показываем, как в декларации. Так отражается наша обязанность по уплате налога на прибыль по подразделениям.
    Операции—Операции по счету —Операция ЕНС: Налоги (начисление) на дату срока уплаты заполняем в строгом соответствии с Подразделами 1.1, 1.2 деклараций по соответствующим обособленным подразделениям (ОКТМО) — это формируется совокупная обязанность.
    При этом следует учитывать, что налог, уплаченный в бюджет одного региона резервируется за этим регионом ИФНС автоматически. И чтобы воспользоваться переплатой в одном регионе в счет уплаты обязанности по налогу в другом регионе, следует перенести резерв на ЕНС. Для этого надо заполнить Заявление на отмену зачета.

    Как поделились с нами пользователи — переплаты в субъектах в автоматическом режиме не зачисляются на ЕНС.
    Необходимо подать заявление на зачет сумм из субъекта на ЕНС. Срок рассмотрения 1 день.
    Причем на полную сумму, которая шла на уменьшение. Авансовые платежи по прибыли в субъект из этой переплаты не списываются    .

  3. Добрый день!
    1. По справке-расчету ждем ответ. Необходимо определиться, это мы делаем что-то не так, или необходимо делать доработку справки силами своих разработчиков, или это будет исправлено разработчиками 1С.

    2. Не очень понятно про переплату. Нет необходимости делать зачет между субъектами. Есть необходимость скорректировать начисление налога в разрезе каждого ОП. И даже не только по ОП, а и в федеральный бюджет.
    Например:
    январь Д 68.04.1 К 68.90 — 100р
    февраль Д 68.04.1 К 68.90 — 100р
    по итогу марта налог к начислению 180
    Каким документом и проводкой отразить — 20р по ЕНС?
    Мы делаем документ Корректировка ЕНС (пополнение) — Д 68.90 К 68.04.1 — 20р
    В результате Сальдо по К 68.90 180р. — так и должно быть.
    НО: эта разница (с К 68.04.1) идет в справку-расчет в графу 5. И это некорректно. Может быть, делаем что-то неправильно. Поэтому просим пояснить, как уменьшать начисленный ранее ЕНС.

  4. 1. Корректировку счета формляли для того, чтобы пополнить счет ЕНС. Т.е. вам вернули сумму на ЕНС, далее вы хотите ей распорядится, для этого сформировали документ?

    Если так, сумму переплаты ставим общую, без разбивки по бюджетам, т.е. счет учета не заполняем, т.к. с этого момента это не налог на прибыль, а сумма в «кошельке», которую можно употребить на любой налог.
    Если указать сумму без счета , тогда Справке-расчете налога на прибыль, графа 5 считается верно, безу учета сумма корректировки.

    2. Посмотрите материал, пункты Снятие резерва региональной переплаты по прибыли в 1С и Особенности формирвоания сальдо ЕНС в части налога на прибыль в 1С

    ТОП вопросов и ошибок по операциям на ЕНС в части налога на прибыль в 1С. Часть 3
    .

     2

  5. Спасибо большое! Похоже не нужно было указывать счет учета в Корректировке счета, тогда и проводок лишних по 68.04.1 не будет.
    Попробуем разобраться.

     1

  6. Да, указывать не надо)

Комментарии закрыты.