Войти в кабинетЗдравствуйте, вопрос такой: товар стоимостью 27123 рубля был передан покупателю безвозмездно. Директор дал указание «списать товар со склада в расходы за 1 рубль». С покупателем никаких договоров на безвозмездную передачу не заключалось и счетов-фактур не выставлялось. «Товар просто отдали, а у себя спишем в расходы» — цитата директора. Каким образом это сделать? Перевести товар с 41 в материалы на 10 и потом списать как хознужды? И как из 27123 рубля сделать 1 рубль? (Составить акт, например, о порче и потере потребительских свойств). Нужно ли будет в этом случае восстановить НДС? Можно ли будет это учесть в принимаемых расходах по налогу на прибыль?
Все комментарии (8)
Комментарии закрыты.
Приложение
Добрый день, Наталья!
Что нужно знать при безвозмездной передаче товара. Немного информации перед тем, как перейти к отражению операции в 1С. 🙂
При безвозмездной передаче стоимость такого товара в бухгалтерском учете признается в составе прочих расходов и отражается по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» в корреспонденции со счетами учета передаваемого имущества (абз. 5 п. 11, п. 17, п. 19 ПБУ 10/99);
У передающей стороны не возникает доходов, признаваемых в целях главы 25 НК РФ (письмо Минфина России от 27.10.2015 № 03-07-11/61618). Стоимость безвозмездно переданного имущества и связанные с передачей затраты в состав расходов не включаются (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Теперь как бы я это сделала в 1С.)
1. Оформите документ “Требование-накладная”: раздел Склад — Склад — Требования-накладные. Ею мы спишем товар, переданный безвозмездно покупателю. На закладке Материалы внесите товар и количество, на закладке Счет расчетов укажите счет 91.02 Субконто прочие доходы и расходы – «Не учитываемые в НУ». как показано на рисунке.
Приложение
2. Теперь нужно разобраться с НДС, чтобы не было проблем с налоговой.)
Документ «Отражение начисления НДС»: Раздел Операции — НДС — Отражение начисления НДС.
На вкладке Главное необходимо заполнить контрагента, договор. Код операции- 10.
—
Там же можно сформировать СЧ-Ф: кнопка «Выписать СЧ-Ф»
Приложение
На вкладке Товары и услуги указываете Счет доходов -91.01, субконто “Доходы (расходы), не учитываемые в НУ”, Счет учета -43, Счет учета НДС -91.02. Документ сформирует запись в книгу продаж.
Приложение
А вот проводка по списанию НДС в расходы.
Все.)
Здравствуйте, а в Требовании-накладной на закладке»Счет затрат» способ учета НДС какой указывать (принимается к вычету, учитывается в стоимости или распределяется). И в отражении начисления НДС код вида операции не хотелось бы указывать 10, т.к. договора на безвозмездную передачу не будет, может 21 код указать?
Наталья, добрый день!
По первому вопросу. По умолчанию в Требование-накладную проставляется способ учета, что был в документе поступления. Но бухгалтер вправе его менять на тот, что считает нужным.
Вы при покупке товара приняли его к вычету? Указываете в Требовании-накладной «Принимается к вычету», и потом восстанавливаете НДС в Отражение начислении НДС. Если вами принято решение, что НДС по списываемому товару должен быть включен в стоимость и пойти на расходы, то соответственно указываете другой способ «Учитывается в стоимости».
Мы консультируем по самой программе, ваш вопрос требует понимание вашей учетной политики и ваших целей. Так что этот момент вы решаете сами.
По второму вопросу давайте разбираться. Вот из справки кода 21: «под восстановлением суммы налога понимается осуществление налогового вычета в адрес налогоплательщика, если до начала процедуры освобождения от уплаты налогов он такую пошлину в бюджет оплатил, хотя имел право и не вносить средства в казну». Если это ваш случай, то можете использовать.
Но в наших материалах и 1С эта операция выполняется с кодом вида операции – 10 «Безвозмездная передача товаров, работ, услуг». В противном случае у вас могут быть проблемы с ФНС.
Спасибо большое, теперь все понятно, выберу код 10
Хорошо, Наталья. 🙂