Списание товара

1. Добрый день, Наталья!
   Что нужно знать при безвозмездной передаче товара. Немного информации перед тем, как перейти к отражению операции в 1С. 🙂

   При безвозмездной передаче стоимость такого товара в бухгалтерском учете признается в составе прочих расходов и отражается по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» в корреспонденции со счетами учета передаваемого имущества (абз. 5 п. 11, п. 17, п. 19 ПБУ 10/99);
   У передающей стороны не возникает доходов, признаваемых в целях главы 25 НК РФ (письмо Минфина России от 27.10.2015 № 03-07-11/61618). Стоимость безвозмездно переданного имущества и связанные с передачей затраты в состав расходов не включаются (п. 16 ст. 270 НК РФ).

   Теперь как бы я это сделала в 1С.)
   1. Оформите документ “Требование-накладная”: раздел Склад — Склад — Требования-накладные. Ею мы спишем товар, переданный безвозмездно покупателю. На закладке Материалы внесите товар и количество, на закладке Счет расчетов укажите счет 91.02 Субконто прочие доходы и расходы – «Не учитываемые в НУ». как показано на рисунке.
   

   

   png 1-1

   1. 2. Теперь нужно разобраться с НДС, чтобы не было проблем с налоговой.)
      Документ «Отражение начисления НДС»: Раздел Операции — НДС — Отражение начисления НДС.
      На вкладке Главное необходимо заполнить контрагента, договор. Код операции- 10.
      —
      Там же можно сформировать СЧ-Ф: кнопка «Выписать СЧ-Ф»
      

      

      png 1-2

   2. На вкладке Товары и услуги указываете Счет доходов -91.01, субконто “Доходы (расходы), не учитываемые в НУ”, Счет учета -43, Счет учета НДС -91.02. Документ сформирует запись в книгу продаж.

      

      png 1-3

   3. А вот проводка по списанию НДС в расходы.
      Все.)

      

      png 1-4

   4. Здравствуйте, а в Требовании-накладной на закладке»Счет затрат» способ учета НДС какой указывать (принимается к вычету, учитывается в стоимости или распределяется). И в отражении начисления НДС код вида операции не хотелось бы указывать 10, т.к. договора на безвозмездную передачу не будет, может 21 код указать?

      1. Наталья, добрый день!
         По первому вопросу. По умолчанию в Требование-накладную проставляется способ учета, что был в документе поступления. Но бухгалтер вправе его менять на тот, что считает нужным.
         Вы при покупке товара приняли его к вычету? Указываете в Требовании-накладной «Принимается к вычету», и потом восстанавливаете НДС в Отражение начислении НДС. Если вами принято решение, что НДС по списываемому товару должен быть включен в стоимость и пойти на расходы, то соответственно указываете другой способ «Учитывается в стоимости».
         Мы консультируем по самой программе, ваш вопрос требует понимание вашей учетной политики и ваших целей. Так что этот момент вы решаете сами.
         По второму вопросу давайте разбираться. Вот из справки кода 21: «под восстановлением суммы налога понимается осуществление налогового вычета в адрес налогоплательщика, если до начала процедуры освобождения от уплаты налогов он такую пошлину в бюджет оплатил, хотя имел право и не вносить средства в казну». Если это ваш случай, то можете использовать.
         Но в наших материалах и 1С эта операция выполняется с кодом вида операции – 10 «Безвозмездная передача товаров, работ, услуг». В противном случае у вас могут быть проблемы с ФНС.

         1. Спасибо большое, теперь все понятно, выберу код 10

            1. Хорошо, Наталья. 🙂

Комментарии закрыты.