Добрый день. Есть КЗ с истекшим сроком давности. Хотим ее списать, и возник вопрос: если эта КЗ возникла при получении услуг в 2021 г, которые НЕ принимались для целей налогообложения, то должна ли ТАКАЯ КЗ при списании увеличивать налогооблагаемую базу (попадать в доходы для целей н/о)? Или из-за того, что ранее ее не включали в расходы по НУ, то и сейчас при списании она в доходы по НУ не попадет?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте!
Кредиторскую задолженность (КЗ) списывают с учета, если:
— по ней завершился срок исковой давности, который в общем случае составляет 3 года (ст. 196 ГК РФ);
— кредитор прекратил деятельность по своему решению или в принудительном порядке (ст. 419 ГК РФ, п. 2 ст. 64.2 ГК РФ, п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ);
— невозможно погасить долг перед кредитором по обстоятельствам, не зависящим от сторон договора (ст. 416 ГК РФ);
— кредитор простил долг (ст. 415 ГК РФ).
В таких ситуациях КЗ требуется списать:
— в бухгалтерском учете — на прочие доходы (п. 7, п. 10.4 ПБУ 9/99);
— в налоговом учете — на внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ).
В налоговом учете есть особенности списания, которые зависят от вида списываемого налога. Если списывается кредиторка, которая образовалась по налогам, ранее не участвовавшим в формировании налогооблагаемой базы по прибыли (налог на прибыль, НДС, налоги при УСН, ЕСХН, НДФЛ, налог на игорный бизнес), она не включается во внереализационные доходы. Также в доходы не включается кредиторская задолженность по штрафам и пеням. При этом если задолженность относится на доходы только в БУ и не признается в НУ, в бухучете отражают постоянный налоговый доход (п. 4, 7 ПБУ 18/02).
Особенностей для списания КЗ, возникшей при получении услуг, которые не принимались для целей налогообложения, нет, ее также нужно включить во внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Списание кредиторской задолженности
Спасибо!