Пониженные страховые взносы для МСП с командировочных

Вопрос задал Вячеслав Н. (Москва)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Здравствуйте.
Начиная с 1 апреля 2020 всем субъектам малого бизнеса сокращены социальные взносы до 15% (10 — в ПФ и 5 — в медстрах) с сумм начисленной зарплаты, превышающей минимальную з/плату.
Вопрос. По какому тарифу начислять социальные взносы в сумм командировочных расходов, не подтвержденных чеками (БСО) с использованием онлайн касс по тарифу 30% или 15%. Справочно начисляемая з/плата 19000 рублей.

Все комментарии (12)

  1. Какие расходы принимать в налоговому учету по билетам при наличии и чека и электронного ж/д билета?

  2. Включать ли сервисный (фактически комиссионный) сбор компании по продаже билетов? Речь идет расходах компании с системой налогообложения УСН 15% или нет?

  3. Добрый день! Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Я могу лишь выразить свое профессиональное мнение.
    1 На суммы командировочных расходов, которые не подтверждены документально, начисляются страховые взносы (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
    Для МСП с апреля 2020 применяются пониженные страховые взносы в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц в части превышения МРОТ (Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ, Письмо ФНС от 29 апреля 2020 г. N БС-4-11/7300@). На этом основании применяете пониженный тариф 15%.
    Дополнительный материал:
    Понижение ставки страховых взносов с 30% до 15% для МСП с апреля 2020
    2 Командировочные расходы, в т.ч. сервисный сбор при покупке билетов, признаются в расходах для УСН (в пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
    Для подтверждения расходов на проезд ж/д транспортом нужен распечатанный посадочный талон (п. 2 Приказа Минтранса от 21.08.2012 N 322) и документы, подтверждающие оплату.
    Дополнительные материалы по теме можно посмотреть здесь:
    Электронная регистрация авиабилетов
    Электронные билеты в Авансовом отчете
    Какие документы подтвердят командировочные расходы в НУ .

  4. Спасибо, Оксана за Ваше профессиональное мнение, оно помогло сориентироваться
    Однако хотел уточнить свой вопрос: и все же, на расходы, которые не подтверждены документально, начисляются страховые взносы по какому тарифу: пониженному 15% или полному (30%)?

  5. Добрый день, Вячеслав! Примените пониженный тариф 15% из расчета всех начислений, в том числе расходам по командировке, которые документально не подтверждены и не удержаны с работника.

  6. Спасибо. Оксана.
    Далее по программе. Необходимо будет в программе ввести новый вид начисления — с наименованием — командировочные расходы, которые не подтверждены документально, то какой это будет код дохода НДФЛ — 4800, или какой-то другой, это — доход в натуральной форме?, это доход, облагаемый страховыми взносами, кроме НС?

  7. Добрый день, Вячеслав. Все верно, создайте новый вид начисления, где укажите:
    В разделе НДФЛ:
    — переключатель — облагается;
    — код дохода — 4800 «Иные доходы»;
    — флажок Доход в натуральной форме, требуется для того, чтобы документом Начисление зарплаты были начислены только НДФЛ и страховые взносы.
    В разделе Страховые взносы:
    — Вид дохода — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС и соц.страхование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев.

  9. Оксана, по какой ставке удерживать НДФЛ с этих сумм?

  10. Добрый день, Вячеслав. По ставке 13%

  11. Спасибо за исчерпывающий ответ.

  12. Рада была помочь!

Комментарии закрыты.