Штраф за срыв погрузки

1. Подскажите пожалуйста как правильно отразить в программе 1 С штраф за срыв погрузки. Предприятие находится на ОСНО. Наша организация заказала услугу по доставке нашего товара до покупателя. Но потом отказалась от услуг. Предприятие, которое должно было выполнить услугу по доставке выставило штраф за срыв погрузки в размере 19 000 руб. в т.ч. НДС 3 166,67 руб. Как правильно отразить штраф за срыв погрузки в бухгалтерском и налоговом учете?

2. Наталья, здравствуйте!

   Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия 3.0.

   Судя по заголовку Вас интересует, как отразить в учете штраф по договору с контрагентом.

   При этом не уточнено в учете получателя или в учете плательщика штрафа, поэтому даю два варианта.

   У получателя штрафа

   Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную — Создать — Операция

   Начисление штрафа

   Дт 76.02 Контрагент, Договор, Документ расчетов с контрагентом

   Кт 91.01 Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате), Вид статьи Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате), флаг Принимается к налоговому учет стоит

   Суммы в графе Сумма, Сумма Дт, Сумма Кт

   Получение штрафа

   Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Поступление — Вид операции Прочее поступление

   Дт 51 Кт 76.02

   Проверка ОСВ по счету 76.02 с максимальной аналитикой Контрагент, Договор, Документ расчетов с контрагентом, сальдо ноль.

   У плательщика штрафа

   Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную — Создать — Операция

   Начисление штрафа

   Дт 91.02 Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате), Вид статьи Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате), флаг Принимается к налоговому учет стоит

   Кт 76.02 Контрагент, Договор, Документ расчетов с контрагентом

   Суммы в графе Сумма, Сумма Дт, Сумма Кт

   Уплата штрафа

   Банк и касса — Банк — Банковские выписки — Списание — Вид операции Прочее списание

   Дт 76.02 Кт 51

   Проверка ОСВ по счету 76.02 с максимальной аналитикой Контрагент, Договор, Документ расчетов с контрагентом, сальдо ноль.

    

3. Наталья, спасибо за уточнение.
   Вы плательщик штрафа, поэтому ваш вариант №2.
   Единственно, что контрагент выставил вам штраф с НДС. Запросите письменно у него ссылку на НК РФ на основании чего произведены такие действия.
   После того, как будете уверенны, что все корректно. И если сумма действительно с НДС, то вместо Операции используйте документ Покупки — Покупки — Поступление (акт, накладные) — Поступление — Услуги (акт).
   Основание, которое вам укажет контрагент в части НДС, пожалуйста, напишите мне.

4. И еще вопрос. Счет-фактуру контрагент дал или нет? Есть случаи, когда неустойки с НДС, но при этом СФ выписывается получателем «штрафа» только в одном экземпляре для себя ( п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
   Т.е. в данном случае надо понять корректно ли санкции с НДС или нет.
   На вычет НДС права не имеете, если с НДС действительно т.к. СФ не должно быть и НДС надо списать на 91.02. Но этот момент уточним еще, когда получите ответ от контрагента по поводу НДС.

5. Счет-фактуры нет. В счете на оплату за срыв погрузки от организации, которая должна была оказать услуги по доставке, указана сумма ИТОГО без НДС 15833,33 следующая строчка НДС 3 166,67 всего к оплата 19 000. Что делать в суммой выделенного НДС? Как правильно отразить в проводках?

   1. Уточните все-таки основание по НК РФ для того, чтобы санкции были отражены с НДС, чтобы уже сомнений не оставалось у вас, что все верно.
      Потому штрафы у нас НДС не облагаются по общему правилу.
      Если точно с НДС, то проводки
      Д 91.02 К 76.02
      Д 19.04 К 76.02
      Д 76.02 К 51
      Д 91.02 К 19.04

      Если сумма окажется с НДС и вы согласны с тем, что так и должно быть, то алгоритм такой. Поступление (акт, накладная) — Создать на основании — Списание НДС. Счет списания НДС 91.02 и Прочие доходы и расходы — Списание выделенного НДС на прочие расходы. Вид статьи — Прочие косвенные расходы. Флаг Принимается к налоговому учету не стоит.

6. Мария, спасибо огромное! Пока на руках у меня только письмо о срыве погрузки +счет на оплату.

7. Ок, тогда уточните у поставщика про НДС, пожалуйста. Сумма НДС не очень большая — можно и списать, но если мы можем всю сумму санкций взять в расходы, то это конечно лучше. Поэтому надо точно понимать верно ли контрагент поступил, выставив санкции с НДС или просто не знал, как надо и так оформил.

8. Мария, добрый вечер. Пришли документы. В акте и счет-фактуре написано «простой по заказу №…..». В счете на оплату написано «срыв погрузки». Или можно считать срыв и простой это одним и тем же? Помогите разобраться.

9. Наталья, здравствуйте!

   У Минфина позиция такая, что простой — это по сути «плата» за несостоявшуюся услугу, а не просто санкция и штраф по договору. А раз услуга, связано с ценообразование, то надо облагать НДС (письма Минфина РФ от 09.11.2015 N 03-07-11/64436, от 01.04.2014 N 03-08-05/14440).
   Поэтому теперь по первичным документам понятно, почему сумма с НДС.

10. Можно еще здесь более подробно по нормативке посмотреть
    Облагаются ли НДС претензии по договорам и где их отразить в декларации по НДС?
    .

11. Мария, понятно. Благодарю!

    1. Наталья, рада была Вам помочь!

Комментарии закрыты.