Самостоятельное увеличение налоговый базы по реализации имущественных прав предмета лизинга взаимозависимому лицу в 1С

1. Здравствуйте!

   Уточните, пожалуйста, в связи с чем принято решение о самостоятельном увеличении налоговой базы?
   Физическое лицо-директор будет доплачивать или для него цена так и останется 672 т.р?

2. Добрый день. Для физлица цена продажи остается прежней. Доплату по налогам делаем в связи с требованием налоговой, т.к. взаимозависимость присутствует.

3. Официальное требование налоговой, акт какой-то выписали?

4. Вызывали на комиссию, где договорились самостоятельно увеличить налоговую базу и подать корректировку по отчетности.

   После комиссии выписали акт о принятом нами решении.

   Комиссия была по отчетности НДС, соответственно следом была представлена еще корректировка по налогу на прибыль. И сейчас пришло требование о пояснении этой ситуации для декларации по налогу на прибыль. Получается есть соглашение об уступке предмета лизинга на сумму 672тыс.руб, есть пояснение о самостоятельной корректировке налоговой базы по НДС и налогу на прибыль на сумму 3600000руб. в соответствии с п.6 ст.105.3 НК РФ. В итоге на какую сумму должен быт выписан счет-фактура? Что представить для налоговой?

5. Первичный счет-фактура на 672 тыс. руб.

   Далее приняли решение об увеличении налоговой базы.

   Надо подать уточненную декларацию по НДС за тот квартал, в котором была продажа.
   В уточненной декларации корректировки по НДС отразить по строкам 105 и 109 разд. 3 (п. 6 ст. 105.3 НК РФ, п. 38.9 Порядка заполнения декларации по НДС, Письмо ФНС от 11.03.2015 N ЕД-4-13/3833@).

   Исправительный счет-фактура должен быть выписан на 3 600 тыс. руб. и отражен в доп. листе уточненной декларации.

   Вы подавали уточненную декларацию по НДС?

6. Да, конечно, уточненную декларацию подавали. Единственное, налоговая просили не регистрировать в доп. листе счет-фактуру, а подать просто корр. декларацию с исправленной суммой.

   В строках 105 и 109 раздела 3 по НДС не отражали эти суммы. Корр. декларации по НДС и Прибыли сдавались в апреле 2024 за 2023 год. Инспекторов по НДС все устроило. А по прибыли только сейчас прислали запрос о пояснении.

7. Налоговая просили не регистрировать в доп. листе счет-фактуру, а подать просто корр. декларацию с исправленной суммой.

   Имеете ввиду в уточненной декларации просто отразить сумму в строке 010 раздела 3 и счет-фактуру без признаки исправления в книге продаж сразу на сумму 3 600 тыс. руб.?

8. Да, все верно.

9. Ну все, тогда у вас счет-фактура на 3 600 тыс. руб. ее и предоставляете.

   Когда увеличивали базу делали какие проводки?
   Просто увечили сумму реализации? Числится сейчас дебиторка за физлицом на сумму увеличения?

10. Проводки увеличения НДС сделала документом Отражение начисление НДС (Дт91.02 Кт68.02) и в документе реализация (ручная корректировка) НУ Кт 3600тыс. счета 91.01, а в БУ не меняла сумму. Дебиторка за физлицом не числится.
    1.Все-таки для отдела по налогу на прибыль при пояснении надо указать, что увеличение базы осуществили самостоятельно, согласно п.6 ст.105.3 НК РФ?
    2.При продаже имущественных прав предмета лизинга сумма отражается в НД по прибыли только в Приложении 1 Листа 02 стр 013? В других приложениях не отражается?

11. 1) Думаю да, по сделкам со взаимозависимыми лицами применяются не рыночные цены, вы можете провести самостоятельно корректировку, чтобы избежать занижения налогов (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).

    2) Да, в декларации по налогу на прибыль операции по реализации прав и обязанностей по договору лизинга отражаются:

    — Лист 02: стр. 010 «Доходы от реализации»;

    — Приложение N 1 к Листу 02: стр. 010 «Выручка от реализации — всего»:
    в т. ч. стр. 013 «выручка от реализации имущественных прав…» — выручка от реализации.

    Дополнительно
    Переуступка договора лизинга у первого лизингополучателя в 1С

    1

12. Екатерина, спасибо вам за помощь!

Комментарии закрыты.