Счет-фактура налогового агента, если филиал иностранной организации оплачивает агентский НДС в бюджет за услуги иностранного поставщика в 1С

1. Спасибо, что уточнили.
   Вот такой вариант используем, если у нас Корректировка долга есть
   Счет-фактура выданный налогового агента на основании Корректировки долга при покупке у иностранца в 1С
   .

2. Опишите ситуацию более подробно, пожалуйста.
   Иностранная организация, у которой есть филиал в РФ, приобрела для себя услуги у иностранного контрагента и сама их оплатила. В вопросе пишете, что оплаты нет и прихода у филиала нет — поэтому такой вывод делаю.
   Филиал в РФ в данном случае платит НДС за покупку услуг у иностранца, как налоговый агент, по какому основанию.

3. Уточняю, что речь идет не о материнской компании (учредителе) и ее дочке, а об одной компании (головная компания иностранная, а филиал зарегистрирован в РФ как обычный налогоплательщик РФ с ИНН и КПП и обязанностями по уплате НДС).
   Иностранный поставщик выполняет работы на территории РФ, а покупатель работ (тоже иностранная организация) имеет филиал и регистрацию на территории РФ, поэтому и возникает обязанность налогового агента по НДС. Поставщику платят с иностранных счетов за границей, а сам НДС оплачивает Филиал в РФ.

4. Мария,
   Мне удалось сделать счет-фактуру налогового агента вручную, но почему-то счет-фактура формируется в рублях, а не в евро. Посмотрела аналогичный пример и в статье «НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ НДС ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ УСЛУГ У ИНОСТРАНЦА» там тоже счет-фактура формируется в рублях. Но договор же заключен в евро и платеж был в евро? Это можно как-то исправить?

   1. Екатерина, здравствуйте!

      Правильно понимаю, что сделали через Создать — Счет-фактура выданный налогового агента.
      Вместо документа Списание с расчетного счета / Корректировка долга создали Документ расчетов с контрагентом. Платежный документ — указали первичку головной организации.
      —
      По поводу СФ в валюте. У нас нет исходного СФ, мы сами выставляем для себя. В какой валюте не принципиально, на мой взгляд. Указаний, что надо в валюте прямым текстом мы вряд ли найдем.
      Пожелания по автоматизации СФ в валюте по такому случаю надо направить разработчикам на v8@1c.ru
      —
      По вычету НДС еще поясните, пожалуйста.
      Общая норма у нас такая. Вы чем еще дополнительно руководствуетесь?

      НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):
      -налоговый агент является налогоплательщиком НДС;
      -НДС уплачен налоговым агентом в бюджет;
      -услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
      -в наличии правильно оформленный СФ, выданный самим же НА;
      -услуги приняты к учету.
      —

5. Мария,
   1) про валюту счета-фактуры точно есть в указаниях по заполнению каждого поля счета-фактуры, пункт сейчас не укажу. Но мысль ясна, что в 1С это просто не реализовано, а не моя ошибка создания документа.
   2) по вычету НДС руководствуемся теми же общими положениями, без всяких дополнений:
   — ин.орг. является плательщиком НДС через филиал
   — НДС в бюджет уплачен
   — услуги приобретены под контракт с российским покупателем по работам с НДС
   — счет-фактура правильно оформленный в процессе пока
   — принятие на учет услуг будет после оформления поставщиком акта

   1. Есть такое в п. 7 ст. 169 НК РФ
      «7. В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.»
      Могут, но не обязаны. Поэтому проблемы не вижу в этой части. Строка 7 у нас к «критичным» не относится.
      Есть например,такое Письмо ФНС от 12.08.2009 № ШС-22-3/634@. Там строка 7 даже не рассматривается.
      И еще в правилах заполнения СФ в № 1137
      «м) в строке 7 — наименование валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров (работ, услуг), имущественных прав и ее цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором валют, в том числе при безденежных формах расчетов. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, указываются наименование и код валюты Российской Федерации;…»
      Если найду ответ, по какой причине так в 1С, то напишу вам. Вроде когда-то читала, что для удобства сравнения данных с регистрами НДС — все в рублях.
      —
      По вычету НДС поняла, спасибо. Будет еще реализация с НДС, под которую эта покупка и реализация ГО у вас пройдет, как у филиала, который интересы ГО в РФ и представляет в т.ч. как налогоплательщик.
      —
      А СФ НА НДС делали, как выше написала?
      

      1

6. Мария,
   про валюту не спорю, просто всегда заполняла по реальной валюте счета-фактуры в валюте и соответственно и поля по валюте в книге продаж/покупок.
   Счет-фактуру в итоге сделала не через корректировку. Не поняла, что я могу в этом случае корректировать, какие счета и проводки.
   Просто сделала списание в валюте по выписке как будто это мы заплатили поставщику со своего валютного счета, на основании списания — счет-фактуру НА.
   Дальше 2 варианта — пока это списание просто распровела. Думаю, это не повлияет на книгу продаж. Или была другая мысль — этой же датой сделать сторно списания, чтобы остатки по банку были правильные, если нужно, чтобы списание было проведено.

   1. Екатерина,

      Если действовать по алгоритму обычного налогового агента по НДС при покупке услуг у иностранца. То у меня все получилось, если создать Документ расчетов с контрагентом. И его везде выбирать вместо Списания с расчетного счета.
      Сделала цепочку операций до вычета НДС.
      Сравнила с тем, что получается, если делать через Списание с расчетного счета т.е. с «классикой».
      В декларации одинаковая «ошибка» По данным ЕГРН контрагенты недействующие — но выгрузке декларации по НДС она не препятствует.
      —
      Если говорить про Корректировку долга, то имела в виду, что это может быть что-то вроде передачи расчетов между intercompany. Или если аналогию провести, когда у нас филиал и ГО, как они передают расчеты через 79 счет друг другу. Если такого нет, значит использовать Документ расчетов с контрагентом.
      Для простоты создания документа расчетов сделала Операцию, введенную вручную. Там заполнила Д 76.29, иностранец-продавец, контракт, документ расчетов создала — в нем указала № и дату пп ГО. Т.е. у меня этот документ выступает документом оплаты иностранцу-продавцу услуг. По К указала Д 76.29. Записала документ. Потом удалила и запись в Операции, и саму операцию. А документ расчетов остался и везде его выбирала.
      Для вычета НДС документ Формирование записей книги покупок заполнила по кнопке Добавить на вкладке Налоговый агент.

      4

7. Мария, добрый день!
   Еще раз посмотрела, сделала в результате через Документ расчетов, так как через Списание не получается без проведения выписки, а результат такой же.
   Про расчеты по 79 счету — тоже возможно, но пока применила.
   Спасибо за подробные пояснения и помощь в решении нестандартной задачи! Коллективный разум всегда лучше)))

   1. Екатерина, отлично, что разобрались и спасибо, что написали!
      Ждем вас с новыми вопросами.

Комментарии закрыты.