Счет-фактура на аванс полученный выписали на день раньше поступления денежных средств в 1С

Вопрос задал Алла Г. (Москва)

Ответственный за ответ: Орлова Наталья (★9.89/10)

Добрый вечер! Компания (мы) получила аванс по договору, п/п датировано 29.09.2022, зачисление аванса, согласно выписки банка, 30.09.22. Есть ли, на Ваш взгляд, налоговые риски на вычет у контрагента на аванс выданный и у нас при зачете аванса в периоде отгрузки продукции? Получено требование (в связи с мероприятиями вне рамок налоговой проверки) с указанием СФ по этому п/п и представлению документов (ТН, договор, п/п) и т. д.

СФ на аванс выписана 29.09.2022, хотя зачисление банком произведено 30.09.2022.

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!

    Согласно пункту 3 статьи 168 НК, счёт-фактура на аванс выставляется не позднее 5 календарных дней с даты получения предоплаты.
    Счёт-фактура на аванс, выставленный раньше даты получения предоплаты, может вызвать налоговый спор.

    С другой стороны, основные реквизиты, которые препятствуют вычету, если:
    — нет возможности определить продавца или покупателя, например, ошибка в ИНН, он не указан или не соответствует названию;
    — наименование товаров (услуг) не соответствует договору или первичным документам;
    — неверная ставка или сумма НДС, ошибки в стоимости товаров (услуг) (Письма Минфина от 14.08.2015 N 03-03-06/1/47252, от 19.04.2017 N 03-07-09/23491).

    По моему мнению, отказать в вычете по авансу и продавца, и покупателя нет оснований.
    Данную ситуацию вполне можно объяснить технической ошибкой, так как взята дата платежного поручения.
    Дата не поименована в существенных и несущественных ошибках, ошибкой считается позднее формирование счет-фактуры.

    Можно дополнительно сослаться на п. 2 ст. 169 НК:
    «Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16–18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога».

    Дополнительно по теме, может пригодиться.
    Счет-фактура и УПД с 01.10.2024 — образец
    Как перейти на формат УПД 5.03 в 1С?

  2. Добрый день! Спасибо.
  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.