Субсчета счета 90 и накопление финансового результата в 1С

1. Здравствуйте, Алла!

   Суть счета 90 «Продажи» заключается в том, что внутри года на его субсчетах накапливаются данные о доходах и расходах от основной деятельности, а сам счет 90 в целом закрывается в ноль

   В течение года субсчета не закрываются между собой, а накапливают сальдо нарастающим итогом

   1. Как формируется ваш реальный финансовый результат (почему убыток)

   Финансовый результат рассчитывается как разница между выручкой и всеми затратами:

   Выручка (90.01) — Себестоимость (90.02) — НДС (90.03) — Управленческие расходы (90.08)
   235 271 139,67 – 170 503 569,51 – 42 008 962,94 – 36 403 476,94 = -13 644 869,72

   Ваш расчет верен: по основной деятельности получен убыток 13 644 869,72 руб.

   2. Откуда взялась сумма на 90.09 (- 86 774 822,33) и почему она в Кредите

   Счет 90.09 «Прибыль / убыток от продаж» — это счет, на котором ежемесячно отражается финансовый результат, накапливаемый на счет 99 «Прибыли и убытки»

   В вашей ОСВ кредитовое сальдо по 90.09 в размере 86 774 822,33 руб. накопилось за счет того, что:

   1. В текущем периоде (или в прошлых месяцах) регламентными операциями закрытия месяца на 90.09 списывалась прибыль предыдущих периодов

   2. Проведение закрытия года: Кредитовый оборот (117 560 496,82) — это накопленная за прошлые месяцы/годы прибыль, а дебетовый оборот (30 785 674,49) — убытки

   Кредитовое сальдо на 90.09 означает, что нарастающим итогом с момента реформации баланса на этом субсчете числится накопленная прибыль

   3. Почему по счету 90 в целом висит итоговое сальдо 73 129 952,61?

   В суммовой строке всего счета 90 складываются сальдо всех его субсчетов:

   — 90.01 (Выручка, Кредит): + 235 271 139,67
   — 90.02 (Себестоимость, Дебет): — 170 503 569,51
   — 90.03 (НДС, Дебет): -42 008 962,94
   — 90.08 (Управленческие расходы, Дебет): — 36 403 476,94
   — 90.09 (Прибыль/убыток продаж, Кредит): +86 774 822,33

   Сложим кредиты и вычтем дебеты:

   (235 271 139,67 + 86 774 822,33) — (170 503 569,51 + 42 008 962,94 + 36 403 476,94) = 73 129 952,61

   Почему счет 90 не закрыт в ноль?

   Счет 90 равен нулю только после выполнения процедуры «Закрытие месяца» за каждый месяц года или «Реформация баланса» на 31 декабря.

   Что нужно проверить:

   1. Сформируйте ОСВ по счету 90 помесячно, а не за весь год
   Проверьте, в каком месяце впервые появляется остаток по 90.09

   2. В расшифровке оборотов по 90.09 проверьте:

   — документы, сформировавшие дебетовый оборот 30 785 674,49 руб.
   — документы, сформировавшие кредитовый оборот 117 560 496,82 руб.
   — наличие операций закрытия 90.09 на счет 99

   3. Проверьте ОСВ по счету 99 за те же месяцы
   Если результат с 90.09 не списан на 99, нужно проверить, выполнено ли закрытие месяца за соответствующий период

   4. Отдельно проанализируйте обороты по 90.01, 90.02, 90.03 и 90.08 за каждый месяц
   Сопоставлять результат только с итоговой ОСВ за год недостаточно, если часть месяцев закрывалась с ошибками или документы перепроводились задним числом.

   5. Если были исправления реализации, возвраты, изменения себестоимости или перепроведение документов прошлых месяцев, после исправлений необходимо повторно выполнить закрытие месяцев в хронологическом порядке

   Материал по теме:
   Закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

2. Галина, спасибо большое. Буду разбираться

3. Договорились, Алла🙂
   Если появятся вопросы, пишите.

Комментарии закрыты.