Резервы по оплате труда, если учитываются и не учитываются в НУ в 1С

1. Добрый день! Если в учетной политике организации установлено, что налог на прибыль рассчитывается с начислением постоянных и временных разниц, то при учете оценочных обязательств только в БУ при любом методе будет формироваться временная разница. Т.е. БУ=ВР.
   В остальных вариантах учета налога на прибыль программа не будет регистрировать сумму в НУ.

2. Здравствуйте!
   Можно на примерах, честно говоря не поняла как будет выглядеть учет резервов на оплату труда в вариантах, когда учет оценочных обязательств ведется только в БУ или и в БУ и в НУ на примере нормативного метода. Если учет ведется только в БУ, разве это не постоянные разницы?

3. 1. Нормативный метод, резервы начисляются в БУ и НУ.
   Начисляем резерв:
   
   
   Проводим отпуск за счет резерва:
   
   
   2. Нормативный метод, резервы начисляются только в БУ (вариант для сравнения):
   
   
   Проводим отпуск за счет резерва:
   
   

   Метод МСФО рассмотрим в следующем комментарии.

   1

4. 3. Метод МСФО – только в БУ.
   Начисляем резерв:
   
   
   
   
   Проводим отпуск за счет резерва:
   
   
   
   

   1

5. Здравствуйте!
   Скрины помогли разобраться. Не поняла, что показано в последнем скрине – 100 руб это отпускные Василькова?
   Поняла, почему временные разницы: если НУ не ведется, то в НУ списывается в расход по счету затрат, а не с 96 — только в этом разница? В какой момент уходят ВР? ВР сторнируются при списании в НУ расходов на оплату отпускных на счет затрат, в данном случае на счет 26? Если разница только в этом, в чем тогда неудобство (минусы) использования метода МСФО?
   Если при методе МСФО на закладке НУ будет выбран нормативный метод – можно скрины для этого варианта? Когда при таком варианте исчезнут ВР?

6. Добрый день! При варианте МСФО в БУ+ Нормативный в НУ будет разница при начислении резервов:
   
   

   
   

   Начисляем отпуск:
   
   

   
   

7. В предыдущем варианте 100 руб — отпускные Василькова. ВР на 96 счете будут закрываться при начислении отпускных. А на 26 счете будут закрываться при закрытии месяца.

   На мой взгляд, МСФО наоборот удобнее использовать, т.к. он учитывает реальную ситуацию, проблем с ним не возникает.

   1

8. Здравствуйте!
   ВР возникают в момент начисления резерва и постепенно уменьшаются при расходе – оплате отпускных?
   Правильно я понимаю, что при проведении отпуска за счет резервов после синхронизации в бухгалтерской программе — в движениях по документу в налоговом учете ВР разницы возникают условно, т.к. в этом же документе сумма отпускных в НУ отражается на счете затрат и таким образом в этот момент идет уменьшение разницы между БУ и НУ? Я добавила скрин с движениями документа из Вашего ответа.

9. Добрый день! Да, у нас получается, что оценочные обязательства начисляются документом «Резервы по оплате труда», включая ВР, а потом документом «Отражение зарплаты в бухучете» списываются в момент отпуска, включая ВР.

   У нас в принципе ВР возникает, т.к. в БУ начисление и списание оценочных обязательств идет на 96 счет, а в НУ на 26.

   1

10. Здравствуйте!
    Для меня ВР – это разница между БУ и НУ из-за разницы в моменте признания расхода в целях определения налога на прибыль. Из Вашего ответа я поняла, что при одновременном учете расхода, но на разных счетах тоже возникают ВР. В случае с «Резервами на оплату труда» в какой момент ВР уходят и БУ= НУ, если вязать 1) расход на отпуск конкретного сотрудника 2) закрытие месяца?

11. Здравствуйте!
    При проведении отпускных временные разницы закрываются «визуально» по счету 96. Т.е. если сформировать ОСВ по 96 счету в этот момент, то будет видно, что уменьшилась сумма.

    При этом ежемесячно программа при расчет налога на прибыль временные разницы признает на 77 или на 09 счете. Т.е. здесь тоже будут закрываться суммы, но нет так явно как по 96 счету.

    1

12. Здравствуйте, большое спасибо! Вопрос закрываю.

Комментарии закрыты.