Добрый день. Нашли в «БухЭксперт» вопрос, который как раз возник у нас. Но решения вопроса до конца не нашли. С февраля 2024 используем счет 15, где отражается комиссия агента, через которого переводим деньги поставщику. Эта комиссия включается в стоимость товара. Комиссия возникает задолго до поступления товара, поэтому отражаем на 15 счете. При закрытии месяца на счете 77 отражается отложенное обязательство, которое получается путем умножения остатка по счету 15 на 20%. Почему возникает обязательство? На счете 15 затраты одинаково учитываются как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Остаток еще не списан на товар, почему считается разница? Ведется ли вообще НУ по 15 счету? Приход комиссии оформляем документом «Поступление услуг».
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Применяем балансовый метод. Скрин прилагаем. На 15 счете вообще ведется НУ? Может нужно делать какую то дополнительную ручную операцию? Если не рекомендуете применять 15 счет, порекомендуйте где учитывать вознаграждение агента за перечисление денег поставщику. Агент не поставляет нам оборудование , а только участвует в переводе денег за рубеж. Возможно ли учитывать это вознаграждение как комиссию банка сразу на 91.2?
Вознаграждение за перевод средств агенту по оплате товара включается в его стоимость (пп. 9, 11 ФСБУ 5/2019).
В НУ сумму вознаграждения можно учесть в стоимости товара или в составе прямых расходов (ст. 320 НК РФ).
Отразить вознаграждение на счете 91.02 нельзя.
Мы не рекомендуем использовать счет 15, так как программа не закрывает его в автоматическом режиме.
Нужно будет проводить «Операцию введенную вручную» и распределять расходы на товар самостоятельно.
Если с даты оплаты поставщику до отгрузки товара пройдет много времени, и будут другие расходы по заготовке товара, то лучше будет задействовать счет 15.
Счете 15 Активный, учет ведется только по БУ.
Отражается отложенное налоговое обязательство, все верно.
Если расход или доход мы признаем в БУ, но не принимаем в НУ, возникает постоянная налоговая разница, которая приводит к возникновению постоянного налогового расхода либо постоянного налогового дохода.
Добрый день. Если учет на счете 15 ведется только в БУ то на каком счете вести учет в НУ? Отчет от агента поступил, провели услугу в 1с Д15К76 (получается только в БУ?) . Когда пришел товар перекинули сумму с 15 счета на 41 Операцией введенной в ручную . Д41 К 15 (скрин прилагаю) . Получается что проводкой Д15К76 1С сразу учитывает всю сумму в расходах по БУ? А в НУ тогда когда пришел товар? И если он пришел частично то на остаток будет разница? Но это странно, 15 счет собирательный , как 10 счет или мы ошибаемся? Почему на остаток по 10 счету отложенное обязательство не формируется? Как учитывать эти расходы и в БУ и в НУ что бы разныцы не возникали?
Приложение Schet-15-BU-i-NU-uchet.docx
Счет 15 собирательный и учет ведется только по БУ. В НУ возникает ОНО.
Счет 10 учет ведется и по БУ и НУ, ОНО не возникает.
Дт 15 Кт 76 — отражаем (собираем) затраты только по БУ. В НУ образуется ОНО.
Пришел товар, распределили счет 15 (Дт41 Кт15) — ОНО уйдет. БУ и НУ ведется уже на счете 41.
Если останется остаток на счете 15, частично останется и ОНО (пропорционально сумме остатка).
В данном случае учет по БУ и НУ ведется верно. Разницы будут возникать, так как счет 15 собирательный и учет ведется только по БУ.