Расхождение выручки в декларации НДС и налогу на прибыль на сумму корректировки реализации в 1С

Вопрос задал Сергей И. (Новосибирск)

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.86/10)

Здравствуйте.

Вопрос: Мы — Организация продавец. Покупатель вернул товар. Выписали корректировочную счет-фактуру на реализацию. Все отразилось верно. Проверил по вашей инструкции. Но что смущает. Сумма (Декларация НДС, Раздел 3 строка 010) больше (Декларация налог на прибыль, лист 02, строка 010) на сумму 77400. Эта сумма без НДС возврата товара. Т.е. идут расхождения между выручкой декларации НДС и налога на прибыль. Придет Требование с просьбой дать пояснения. Это нормально?

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    Посмотрите, пожалуйста, этот материал
    Возврат товара в учете у продавца
    Здесь формулировка, которую можете взять, если будет требование. А также для своего понимания, что происходит в этом случае.
    А именно
    «Показатели не равны, потому что в Декларации по НДС сумма налога к вычету отражена в Разделе 3, стр. 120 (блок налоговые вычеты, а не как «реализация» с минусом). КСФ зарегистрирован в Книге покупок (абз. 3 п. 1 ст. 169 НК РФ).

    А в Декларации по налогу на прибыль в стр. 010 Приложения N 1 к Листу 02 выручка уменьшена на сумму возврата (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ). Проверка возможна через Карточка счета 90.01.1 – Показать настройки – Показатели – НУ.»

    Другими словами итого суммы сходятся, просто для НДС и прибыли разные правила их отражения. Налоговики об этом знают. И если дать пояснения, что был возврат, а также, где и что отражено в каждой из деклараций. Полагаю, что вопросов не будет.

    Если был именно возврат, то рекомендуем пользоваться не Корректировкой реализации, а документом Возврат товаров от покупателя. Он «заточен» именно под возврат. Особенно это принципиально при возврате прошлых лет. Этот документ формирует движения в БУ и НУ, на которых настаивает Минфин.

    Корректировка реализации — это документ для всех остальных случаев корректировок кроме возврата. Документы имеет много различных настроек по этой причине. И заполнять его сложнее. Есть риск ошибиться.

    1

  2. Про Возврат товаров от покупателя для лучшего понимания.
    Обновление у нас было с релиза 3.0.71.75 от 28.06.2019.
    Связано оно с Письмом Минфина от 25.07.2016 № 03-03-06/1/43372.
    Подробнее во вложении.

    И по прибыли пригодится материал, там этот вопрос обсуждали
    Корректировки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль отчетного года
    .

    1

  3. Спасибо большое! С наступающим старым новым годом!

    1

  4. В догонку, скажите пжл. Возврат Поставщику (Продавцу) в 1С тоже делать через создание документа «Возврат поставщику» или остаемся чисто на корректировочной счет-фактуре, как я сейчас делаю?

  5. У Вас замечательные ответы: просто, лаконично, понятно!

    1

  6. Сергей, спасибо большое за высокую оценку нашего труда и доверие!
    Мы со своей стороны благодарим вас за интересные вопросы и рассуждения по делу.

    Что касается возвратов поставщику.
    Здесь все зеркально с покупателем.
    Если возврат — то документ Возврат товаров поставщику.
    Он именно для таких целей, заполняется автоматически нужной информаций. Не надо напрягаться и думать, а что выбрать.
    Корректировка поступления — это для всех остальных случаев корректировок.
    И т.к много ситуаций, когда мы что-то исправляем, порядок этих правок разный, а документ универсальный, в нем много настроек и вариантов выбора аналитики. Это все затрудняет процесс и может привести к ошибкам. Чего не хочется иметь в своем учете 🙂 Поэтому потоки корректировок делим в 1С — возврат и все остальные корректировки кроме возврата.

    1

Комментарии закрыты.